Объяснительная в налоговую по налогу на имущество образец

Содержание
  1. Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений
  2. Какие требования сейчас актуальны
  3. Как написать пояснения в налоговую в 2021 году
  4. Пояснение в налоговую по убыткам
  5. Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях
  6. Пояснение в ИФНС по НДС
  7. Пояснительная записка в налоговую
  8. Когда налоговая запрашивает пояснения
  9. Как писать пояснения в налоговую
  10. Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам
  11. Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС
  12. Образец пояснительной записки в Налоговую по требованию в 2021 году – убытки, УСН, НДФЛ
  13. Что нужно знать
  14. Когда ее нужно предоставить
  15. Пошаговая инструкция по заполнению
  16. По убыткам
  17. По декларации УСН
  18. По справкам НДФЛ
  19. Другие способы
  20. Возможны ли штрафные санкции
  21. Пояснение в налоговую образец по налогу на имущество
  22. Пояснительная записка по налогу на имущество пример
  23. Примеры пояснения в налоговую
  24. Систематизация бухгалтерии
  25. Пишем пояснительное письмо в налоговую
  26. Причины запроса пояснений налоговой
  27. Ответственность
  28. Пояснение о расхождениях по 6-НДФЛ
  29. Пояснение о низкой заработной плате
  30. Несвоевременная уплата налога, пояснение в ФНС
  31. Что делать, если налоговики запросили указать причины задержки уплаты налогов?
  32. Пояснение об отсутствии деятельности
  33. Как правильно заполнить пояснительную
  34. Скачать образец

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Объяснительная в налоговую по налогу на имущество образец

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Какие требования сейчас актуальны

Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.

Довольно часто возникают вопросы у надзорных структур по отчетности к возмещению НДС, при несоответствии отчетов у контрагентов, из-за несовпадения данных о налогообложении в декларациях по налогу на прибыль.

Также могут возникнуть вопросы в результате неоправданных убытков предприятия при проведении ревизии, при отправке уточненной декларации или в отчетности по налогу, в которой размер налога показан меньшим, чем в первоначальных сведениях и т.д.

Например, по НДС определены 3 основных вида требований о написании объяснений, образец которых разработан и утвержден в электронном виде нормативами ФНС:

  • По контрольным соответствиям
  • По разногласиям с контрагентами
  • О не записанных сведениях в журнал продаж (письмо ФНС № ЕД-4-15/5752 от 07.04.2015).

Требования об объяснениях после деклараций по НДС – могут возникнуть и по другим причинам, но образец документа пока налоговыми органами не разработан.

Для отправки ответа, в распоряжении плательщика имеется 6 рабочих дней на сообщение о получении требования, плюс еще 5 рабочих дней для отправки ответа на запрос (выходные дни и праздники не учитываются).

Как написать пояснения в налоговую в 2021 году

Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика.

Надо отметить, что ИФНС обеспечивает камеральный контроль всех деклараций и отчетов бухгалтерии с использованием автоматической электронной программы, которая может быстро выявить ошибки в отчетности (разночтения между данными в отчетах, несоответствие между сданной декларацией и информацией, имеющейся у закрепленного инспектора), в результате этого ИФНС подает запрос об объяснении такого факта (п. 3 ст. 88 НК РФ). Могут быть и другие причины для отправки требования для подачи объяснений.

Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС. Если, плательщик считает, что, в отправленном отчете неточности и несоответствия отсутствуют, то так и нужно указать в объяснении на требование:

«…В ответ на ваш запрос от 02.03.2021 года № 75 докладываем, что в декларации по налогу за запрашиваемое время неточности отсутствуют. На основании этого внесение исправлений в отчетность за указанное время считаем не допустимым…».

При обнаружении допущенной ошибки в отчетности, которая не влечет уменьшения налога (к примеру, техническая неточность при отображении какого-нибудь кода), можно объяснить, какая ошибка допущена, указать правильный код и привести доказательства, что данная неточность не привела к снижению размера уплаченного налога или отправить уточненную декларацию.

Однако, если обнаружена неточность, повлекшая снижение налога, необходимо немедленно отправить уточненную декларацию. Объяснения при таких обстоятельствах давать не имеет смысла (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015).

Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.

Пояснение в налоговую по убыткам

При проверке убыточных предприятий налоговая служба внимательно изучает, не занижены ли налоги на прибыль. Период проведения ревизии осуществляется за прошедшие два года и более.

При получении плательщиком налогов запроса об объяснении причины убытков, необходимо своевременно отправить ответ в надзорную службу, в котором подробно объяснить, почему затраты выше доходов. К примеру, можно сослаться на то что фирма создана недавно, еще мало клиентуры, а затраты на аренду здания и на содержание сотрудников большие и т.д.

В ответе необходимо обратить внимание на то, что все издержки документально обоснованы и отчетность составлена верно. Для большей наглядности, можно создать таблицу с отображением перечня затрат за год в разрезе операций.

Скачать пояснительную записку в налоговую по убыткам
Скачать образец

(: “Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа”)

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Надзорные структуры проверяют все декларации с использованием автоматических программ, и они очень быстро могут найти несоответствие сведений в одной декларации (к примеру, по НДС) со сведениями другой (к примеру, по налогу на прибыль) или с отчетом бухгалтерии. В этом случае инспекция вынуждена обратиться к плательщику с требованием объяснения причины несовпадения показателей (например, выручки).

Учитывая, что бухгалтерский учет в учреждениях ведется не в таком порядке, как учет в надзорной службе, объяснить выявленные несовпадения не сложно.

Например, налоговые данные по НДС могут не совпадать с размером прибыли, так как существуют доходы вне реализации, не облагаемые НДС (штрафы, дивиденды, курсовые расхождения).

Это обстоятельство может оказаться причиной разночтений, о чем и нужно написать в ответе на запрос. (ст. 250 НК РФ).

Пояснение в ИФНС по НДС

Источник: https://DocInfo.net/obrazets-otveta-na-trebovanie-nalogovoj-o-predostavlenii-poyasnenij/

Пояснительная записка в налоговую

Объяснительная в налоговую по налогу на имущество образец

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 – «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» – одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Образец пояснительной записки в Налоговую по требованию в 2021 году – убытки, УСН, НДФЛ

Объяснительная в налоговую по налогу на имущество образец

Часто случаются ситуации, когда налоговая служба запрашивает определенных объяснений, по тем показателям, которые компания либо предприниматель предоставляют в отчетности.

При периодических проверках налоговый сотрудник отправляет запрос, прописывая период на выполнение требования – 5 рабочих дней. Рассмотрим образец заполнения пояснительной записки в налоговую службу.

Что нужно знать

Согласно законодательству, с 2021 года организация-налогоплательщик должна отвечать на запросы ФНС.

Если раньше налоговые сотрудники не рекомендовали регулировать их требования, так как такие организации могли вызвать высокий интерес со стороны контрольных органов, то с 2021 года отсутствие пояснительной записки в налоговый орган по запросу приведет к наложению штрафа в сумме 5 тыс. рублей при первом нарушении.

Вторая просрочка ответа на протяжении года повышает штраф до 20 тыс. руб. кроме того, ФНС может заблокировать банковские счета организации.

Когда ее нужно предоставить

Пояснительная записка должна оформляться в письменной форме, к ней прилагают удостоверяющие документы.

Если вам пришло извещение из налоговой службы с запросом предоставить объяснения, это значит, что сотрудника налоговой в отчете что-то не устраивает.

Обычно рассылку запросов совершают при периодических проверках. Камеральную проверку осуществляют с помощью специальных программ в автоматическом режиме.

Ситуации, когда налоговая организация имеет право запросить пояснения:

  1. Если в отчетности допущены ошибки или разные данные между данными налоговой службы с данными в отчете.
  2. Если в уточненной отчетности размер налога ниже, чем в исходной.
  3. Если предоставляется отчетность по сборам на прибыль с убытком.

Когда в налоговых отчетах содержатся ошибки, компании и предприниматели могут отправлять уточненную отчетность, а не пояснительную записку.

Любая объяснительная записка составляется в свободном виде, строгих бланков ее составления не существует.

Подается документ одним из таких способов:

  1. При помощи обращения в канцелярию налоговой службы.
  2. По почте.

По отношению к пояснительным запискам есть электронный вариант предоставления. Но он применяется только в отношении пояснения по НДС и только тогда, когда организация сдает НДС-отчетность в электронном варианте.

Для того чтобы избежать вероятных ошибок при написании пояснения необходимо четко знать, что от вас запрашивает налоговая служба.

Так как четких запросов по написанию записки нет, процесс упрощается, но нужно помнить такие моменты:

  1. Записка должна регистрироваться под определенным номером.
  2. Пояснение должно включать название органа, в который вы отправляете записку.
  3. В записке нужно написать номер запроса налоговой.
  4. В тексте документа необходимо выделить разделы, подразделы.
  5. Должным образом должны оформляться приложения к записке.

Если в отчете прописанная налоговыми сотрудниками ошибка присутствует, но не влияет на итоговый результат и не снижает налоговую базу, компания, либо предприниматель могут указать в пояснительной записке, что данная ошибка не уменьшает выплаты в бюджет или подать уточненную декларацию.

Пошаговая инструкция по заполнению

Согласно законодательству статье 88 НК РФ сотрудники ФНС после налоговой проверки имеют право сделать запрос пояснения в связи с несовпадением сведений, предоставляемых предпринимателем или расхождениями между цифрами в отчете и дополняющей его документации.

Пояснительную записку пишут на имя руководителя на служебном листе предприятия. Бланк краткой пояснительной записки к балансу можно скачать здесь.

Особой формы составления записки нет, но есть специальные образцы, как рекомендуемые формы написания.

В записку следует внести:

  1. Название документа.
  2. Число и место написания записки.
  3. В шапке название организации, адрес, ИНН.
  4. Обязательно упомянуть, что записка составлена в целях предоставления сведений в налоговую службу.
  5. Прописать согласия и несогласия со стороны налоговой налоговой. В пояснительной разрешается ответить одновременно на несколько вопросов.
  6. Если записка составляется в результате ошибок в отчетных документах, требуется пересмотреть отчет и исправить.
  7. В главной части заявления подробно раскрыть причину и обстоятельства сложившейся ситуации.
  8. Если есть ксерокопии документации, прикрепить их к делу, как доказательство.

Если организация сдавала отчет в электронной форме, а записку предоставило письменно, то НС посчитает информацию не предоставленной.

В какой форме составлять пояснение, решает плательщик налогов. Ответ зависит от характера запроса. В любой ситуации необходимо помнить, что отвечать на запрос пустыми фразами нельзя.

Налогоплательщик должен ссылаться на определенные факты, цифры и НК, приводя документальные удостоверения.

По убыткам

Чаще всего налоговая инспекция рассматривает убытки, полученные на протяжении нескольких лет. Пояснения составляются юридическими лицами, предприятия которых зарегистрировано более 2-х лет.

С новых компаний такого не требуют, так убытки для фирм-новичков процесс нормальный. Пояснительная записка по убыткам пишется с целью объяснения из возникновения.

Поэтому в записке нужно раскрыть информацию:

  1. О доходах и расходах компании, просчитать и показать в результате чего организация работала в убыток.
  2. О том, что стало причиной его возникновения.

Описанные сведения следует подтверждать документацией. Это могут быть выписки из бухгалтерии, сделки с клиентами и поставщиками и прочее. В завершение описать работу по устранению убытков в будущем.

По декларации УСН

Пояснительная записка по декларации УСН и необходимость ее предоставления связаны с тем, что в отчетных делах сумма расходов отличается от суммы, которая поступает на счет организации.

На сегодняшний день работникам налоговой инспекции доступно видеть счет предприятия и юридического лица.

Именно расхождения в цифрах отчета и декларации являются поводом составления пояснительной записки.

Этими расхождениями являются перечисление на счет фирмы денежных средств, которые приносят прибыль, но его не включают в доход фирмы, например возврат платежа, займы и прочее.

По справкам НДФЛ

Отчетность НДФЛ – обязательная процедура для всех учреждений и предпринимателей. Во время камеральной проверки не нужно предоставлять никаких справок, так как данного вида отчетность не связана с декларациями и расчетами.

Пояснительная записка требуется налоговыми инспекторами в случае несовпадении информации, в результате подозрения в достоверности сведений и возникновении вопросов, связанных с документацией.

ИНФС может потребовать ответ в таких ситуациях:

  1. Разница в суммах уплаченных, начисленных и удержанных налогов.
  2. Неправильный расчет налога.
  3. Расхождение в показателе доходности и уплаченном налоге.
  4. Несоответствие между 2-НДФЛ, предоставляемой юридическим лицом и декларацией 3-НДФЛ.
  5. Неправильные данные в справках о количестве сотрудников в учреждении.

Были раскрыты самые частые причины, в случае возникновения которых налоговая служба требует записку.

Другие способы

Кроме сведений о деятельности организации, ФНС также запрашивает информацию о контрагентах. Данная проверка называется встречной. В чем заключается проверка?

С камерального отдела поступает запрос о предоставлении всех действий, связанных с определенным объектом и предоставлении подтверждающей документации (сделки, расчеты).

Информацию следует предоставить за период, запрашиваемый налоговой службой. Записку составляют в правильной последовательности, то есть с запрашиваемой информацией.

В случае, если никаких действий не происходило за указанный срок, следует так и указать, что за определенный период времени никаких операций по отношению к ООО не проводилось.

Возможны ли штрафные санкции

Налоговой инспекцией не предусмотрено начисление штрафов за непредоставление пояснительной записки.

Однако, если предприниматель должен был посетить налоговую, но не пришел, за это накладывается административная ответственность.

Организация сама должна предоставлять налоговикам пояснения и документы во избежание блокировки счетов компании.

Важно знать, что налоговой могут быть насчитаны штрафные санкции на предоставляемую информацию:

Если плательщик налогов не предоставил справкуКоторую требует ФНС – штраф 200р. за каждую
Когда налогоплательщик не явился в налоговую для разъяснения определенных вопросовПроигнорировав приглашение ФНС

Федеральная налоговая служба имеет право получить пояснения о недостоверности сведений, ошибках в расчетах и отчетных документах, отталкиваясь от положений статьи 88 НК РФ.

: важные нюансы

За игнорирование требований, налогоплательщику могут быть начислены штрафы. Если он подает отчетность в электронном режиме, соответственно пояснение сдается аналогично.

К своему образцу пояснительной записки в налоговую службу по запросу компания прилагает заверенные копии удостоверений.

Бывает, что требование налоговой службы в отношении расхождений в отчетности вызвано правомерными действиями предприятия.

Например, подобные расхождения между доходами и расходами, отраженными в декларации по НДС и по налогу на прибыль, могут быть вызваны присутствием необлагаемых сумм.

Многие типы действий, отображаемые в отчетности по налогу на прибыль, не подлежат обложению НДС.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/obrazec-pojasnitelnoj-zapiski-v-nalogovuju-po-trebovaniju/

Пояснение в налоговую образец по налогу на имущество

Объяснительная в налоговую по налогу на имущество образец

→ → Актуально на: 29 ноября 2021 г. Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения ().

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (). Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (). Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб.

(). Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет).

И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет. Подать пояснения в налоговую вы можете: или сдав лично через канцелярию; или отправив по почте

Пояснительная записка по налогу на имущество пример

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

Подробнее смотрите нашу видеоинструкцию о заполнении пояснений по убыткам.

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  • Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
  • Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  • Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п.

3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

Примеры пояснения в налоговую

Налоговая может потребовать от фирмы и ИП пояснения к бухгалтерской отчетности, к декларации по УСН и другим налогам, пояснения к форме 2-НДФЛ.

Примеры пояснений в налоговую вы можете скачать у нас в формате Ворд, подставить свои реквизиты и отправить в свою налоговую.

  1. 1. Пояснения в ИФНС России о несоответствии доходов в декларации по единому налогу при УСН с данными по расчетному счету

Когда понадобится: если суммы поступлений на расчетном счете больше, чем указанные доходы в декларации по единому налогу. .

Когда понадобится: если, например, данные о выручке или сумме расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности различаются. И не обязательно из- за ошибки в расчетах.

Пояснения о таких расхождениях вправе запросить налоговая инспекция.

Пояснения в налоговую пишутся в свободной форме, их важно грамотно составить.

Возьмите за образец наши примеры.

  1. 2. Когда понадобится: если закрыли обособленное подразделение и получили требование из ИФНС России о некорректном отражении авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль.
  2. 1. Когда понадобится: при получении из ИФНС России требования представить пояснения о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль.
  3. 3. Когда понадобится: если в декларации по налогу на прибыль прямые расходы больше, чем выручка от реализации.
  4. 4. Когда понадобится: если остаточная стоимость в декларации по налогу на имущество не соответствует остаточной стоимости в бухотчетности.

Систематизация бухгалтерии

30.06.2021 Согласно п.

1 ст.

374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Источник: https://emelyanov-dokin.ru/pojasnenie-v-nalogovuju-obrazec-po-nalogu-na-imuschestvo-88050/

Пишем пояснительное письмо в налоговую

Объяснительная в налоговую по налогу на имущество образец

Сотрудники налоговых органов периодически запрашивают причины выявленных несоответствий или несостыковок в отчетности, представленной от налогоплательщиков. Узнаем, как правильно составить пояснение в налоговую, образец документа приведем в статье ниже.

Причины запроса пояснений налоговой

Инспектор при проведении камеральной проверки вправе запросить от организации письменные пояснения о выявленных расхождениях. В п.3 ст.88 НК РФ указаны основные причины, когда придется дать объяснение случившегося:

Руководство фирмы должно направить мотивированный ответ на запрос в течение 5 дней с момента получения уведомления.

Ответственность

Как бы налоговики ни запугивали финансовыми санкциями, привлечь к ответственности за не представление пояснений не получится.

Узнаем, почему:

  • по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;
  • ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;
  • по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.

Но, в любом случае лучше провести проверку, и выяснить, по каким причинам появились расхождения. Может быть, это поможет обнаружить допущенную ошибку бухгалтера при составлении отчета.

Пояснение о расхождениях по 6-НДФЛ

Ежеквартально бухгалтерия предоставляет в ФНС форму 6-НДФЛ, в которой указывается информация о доходах и удержанных суммах налога на каждого работника.

Что делать, если налоговики запрашивают разъяснения по неточностям в отчете? Для начала нужно:

  1. проверить все показатели, отраженные в форме;
  2. сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка;
  3. уточнить сумму перечисленного налога;
  4. если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.

Если окажется, что в сведениях НДФЛ закралась ошибка, то предприятие могут оштрафовать за недостоверное предоставление сведений в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1 ст.126.1 НК РФ). Фирма освобождается от ответственности, если ошибка была выявлена самостоятельно и исправлена. Поэтому каждому бухгалтеру следует знать правила составления всех видов отчетности во избежание ошибок.

Пояснение о низкой заработной плате

В России идет процесс легализации заработной платы. Установлено правило, что работники за свой труд должны получать не менее минимального размера оплаты труда, утвержденного на государственном уровне. Вместе с тем, в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, заработная плата должна рассчитываться с учетом повышающих коэффициентов.

Если инспектор обнаружит, что в представленном расчете зарплата работников ниже предельной величины, то он вправе потребовать пояснить расхождения.

Обоснованными причинами такой ситуации могут быть:

  • в связи с тяжелым положением организации работники были переведены на неполный рабочий день, зарплата рассчитана от фактически отработанного времени;
  • если работник ушел в отпуск, то можно указать на данное обстоятельство. Часто сотрудники уходят отдыхать на длительный период времени, отпускные получают в одном месяце, а последующий период остается без начислений или они незначительные;
  • может быть и другая ситуация, например, человек заболел, оформил больничный лист, а в бухгалтерию для оплаты его передал позднее;
  • если налоговики просят пояснить причины расхождения по зарплате от отраслевых показателей, то можно написать, что работники получают по уровню МРОТ. А повысить сумму не получается, так как фирма еще молодая и объемы производства незначительные.

Любые пояснения нужно подтвердить документально. В этом случае можно приложить приказы об отпуске, о переходе на сокращенный рабочий день, расчетные листы о начислениях, больничный лист и т.д.

Несвоевременная уплата налога, пояснение в ФНС

По таким причинам инспекторы редко запрашивают пояснения, они вправе направить требование об уплате соответствующего налога после истечения регламентированного срока для уплаты.

Что делать, если налоговики запросили указать причины задержки уплаты налогов?

В указанных случаях финансовых санкций удастся избежать, главное своевременно ответить на уведомление и принять меры предоставления разъяснений.

Пояснение об отсутствии деятельности

При ведении хозяйственной деятельности руководство фирмы часто сталкивается с трудностями финансового плана, что служит поводом для приостановки деятельности.

Во избежание недоразумений рекомендуется сразу сообщить в налоговый орган, в ПФР, в соцстрах информацию, что по конкретным причинам деятельность организации приостановлена, работники уволены, заработная плата не начисляется.

Узнаем, какие аргументы можно написать в письме. Чаще всего это следующие причины:

  • в связи с экономическим кризисом в стране;
  • объемы производства снизились, деятельность приостановлена временно, в случае возобновления работы, организация обязуется об этом уведомить государственные органы;
  • фирма приняла решение о ликвидации.

Приостановка хозяйственной деятельности компании не освобождает налогоплательщика от предоставления отчетности. За несвоевременное направление даже нулевых форм декларации предусмотрены штрафные санкции.

Как правильно заполнить пояснительную

Документ составляется в произвольном виде, так как утвержденного стандартного бланка не существует. Пояснение можно оформить от руки или с использованием компьютерной техники.

При составлении документа следует руководствоваться общими правилами:

  • в шапке пишется наименование инспекции, которая затребовала пояснение;
  • ответ можно оформить на фирменном бланке предприятия. Если такого формуляра нет, то необходимо указать полное наименование компании, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес;
  • следует указать дату и номер требования инспекции, на которое дается пояснение;
  • далее подробно описываются детали ситуации, требующей разъяснений;
  • лучше всего документально подтвердить факты, послужившие причиной выявленных расхождений. Например, если заработная плата работника меньше прожиточного минимума, то подтверждающим документом может послужить приказ об отпуске. Это будет объяснимо, если отпускные начислены в одном месяце, а дни отдыха были в следующем периоде.

Если после поступления запроса из ФНС бухгалтер организации обнаружил ошибки в представленной отчетности нужно незамедлительно представить корректирующие декларации.

Для удобства наших читателей, приведем унифицированный пример, подходящий практически под любую ситуацию для направления обоснованных пояснений сотрудникам налоговых органов о выявленных расхождениях.

Скачать образец

Скачать образец пояснения в налоговую

При запросе пояснений о расхождения в НДС, ответ следует направить только в электронном виде. Если даже организация направит ответ на запрос в установленный срок, но на бумажном носителе, то сведения будут считаться не представленными.

Подведем итог. Каким бы ни был запрос от налоговиков, ответ дать необходимо в течение 5 дней. Это поможет своевременно выявить допущенную ошибку. Если отчетность была представлена с правильно, то достаточно написать пояснение, и приложить подтверждающие документы.

Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут

Вам также может понравиться

Источник: https://alaws.ru/poyasnenie-v-nalogovuyu-obrazec/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: