Нужно ли платить акциз на производство пива

Содержание
  1. Глава 22 НК РФ. Акцизы
  2. Какие товары являются подакцизными
  3. Когда начисляются акцизы
  4. Когда не начисляются акцизы
  5. Ставки акцизов
  6. Как рассчитать акцизы
  7. Как учесть входные акцизы
  8. Когда перечислять акцизы в бюджет
  9. Как отчитываться по акцизам
  10. Акцизы при экспорте
  11. Акциз на пиво в России
  12. Пиво — подакцизный товар или нет
  13. Кто платит акциз на пиво
  14. Ставки акциза на пиво
  15. В 2021-2021 году
  16. в 2021 году
  17. порядок и срок уплаты
  18. Нужен ли акциз на пиво: прогноз, ставка, декларация, размер, стоимость
  19. Есть ли акциз на пиво
  20. Ставки и размер
  21. Формула и пример
  22. Уплата налога
  23. Акцизы на алкоголь в 2021 году: ставка, расчет и стоимость + виды
  24. Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен
  25. Что облагается акцизным налогом
  26. Кто платит акцизы
  27. Чем отличается от НДС
  28. Виды ставок акцизов
  29. Ставки акциза на алкоголь
  30. Уровень увеличения цен на алкоголь
  31. Исчисление и уплата акцизов
  32. Сроки и процедура
  33. Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора
  34. Ситуация с другой подакцизной продукцией
  35. Маркировка алкогольных напитков
  36. Последствия неуплаты
  37. Заключение
  38. «Если продаешь пиво дешевле 75 рублей, значит, ты уходишь от акциза, ты мошенник!»
  39. «ПИВНАЯ МИНИМАЛКА» – ПРОТИВ «СЕРОГО» РЫНКА
  40. «СНИЗИЛИСЬ ИЗЪЯТИЯ ПРОДУКЦИИ ДВОЙНОГО НАЗНАЧЕНИЯ, «ФАНФУРИКОВ»…»
  41. «ЭТА ЦЕНА СПАСЕТ ОТ НЕКАЧЕСТВЕННОГО ПИВА В «РАЗЛИВАЙКАХ»

Глава 22 НК РФ. Акцизы

Нужно ли платить акциз на производство пива

Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП), импортеры и экспортеры, которые совершают операции, облагаемые акцизами. На практике в роли плательщиков акцизов выступают производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции. Перекупщики не платят акцизы.

Обратите внимание: организации и ИП, совершающие облагаемые акцизами операции, не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения и уплату единого сельхозналога. Что касается налогоплательщиков ЕНВД, то они не освобождены от акцизов и начисляют их так же, как компании и предприниматели на общей системе налогообложения.

Бесплатно заполнить платежку в сервисе, где действующие КБК и другие реквизиты подставляются автоматически

Какие товары являются подакцизными

Этиловый спирт и продукция, которая содержит более 9% такого спирта. Исключение составляют лекарства, а также ветеринарные препараты в емкостях не более 100 мл.

Еще одно исключение — парфюмерно-косметические средства с долей этилового спирта до 80% включительно (при наличии пульверизатора — до 90% включительно), разлитые во флаконы до 100 мл.

, а также парфюмерно-косметическая продукция с долей этилового спирта до 90% включительно, разлитая в емкости до 3 мл. включительно.

Кроме того, под акцизы подпадает алкогольная продукция, пиво, табачные изделия (в том числе предназначенные для потребления путем нагревания), легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксил, авиационный керосин, природный газ, а также  электронные системы доставки никотина и жидкости для них.

Когда начисляются акцизы

При импорте подакцизных товаров, а также при реализации и передаче подакцизных товаров, произведенных на территории РФ.

Реализация подакцизных товаров — это переход права собственности на возмездной или безвозмездной основе, в том числе использование подакцизной продукции при натуральной оплате.

При этом акцизы начисляются только в случае, когда право собственности переходит непосредственно от производителя подакцизных товаров (например, от изготовителя к оптовику).

При дальнейшей перепродаже (например, при отгрузке от оптовика в розничную сеть) акцизы начислять не нужно.

Также акцизы необходимо платить при реализации конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, включая подакцизные товары, полученные по решению суда.

Передача подакцизных товаров — это операции, при которых не происходит переход права собственности. При этом акцизы начисляются только в случае, если подакцизные товары передает непосредственно их производитель. Если же продукция передается лицом, купившим ее в готовом виде, акцизы начислять не надо.

Так, акцизами облагается передача произведенной продукции для переработки на давальческой основе и отгрузка подакцизных товаров, изготовленных из давальческого сырья. Кроме того, акцизы начисляются при передаче произведенных товаров для собственных нужд, в уставный капитал или учредителю при выбытии последнего.

Под акцизы в общем случае попадает перемещение продукции внутри компании для дальнейшего производства неподакцизных товаров, а с 2011 — «внутренняя» передача этилового и коньячного спирта для производства алкоголя или иной подакцизной продукции. Облагается акцизами и внутреннее перемещение созданных подакцизных товаров подразделению, занимающемуся их розничной реализацией.

Наконец, акцизы начисляются в случае получения денатурированного этилового спирта и прямогонного бензина организациями, имеющими соответствующие свидетельства.

Когда не начисляются акцизы

При перемещении подакцизных товаров внутри компании-производителя, если целью перемещения является изготовление других подакцизных товаров. Здесь есть исключение: от акцизов не освобождается передача спирта для изготовления алкоголя и другой спиртосодержащей подакцизной продукции.

Помимо этого акцизы не начисляют экспортеры, которые предоставили в налоговую инспекцию определенные документы.

Чтобы получить освобождение по любому из вышеупомянутых оснований, необходимо вести раздельный учет операций, подпадающих и не подпадающих под акцизы.

Ставки акцизов

Существует три вида ставок акцизов: специфические, адвалорные и комбинированные.

Специфические (твердые) представляют собой фиксированную сумму за единицу измерения. Именно специфические ставки утверждены для всех подакцизных товаров кроме сигарет и папирос. Например, для игристых (шампанских) вин в 2021 году  действует ставка в размере 40 руб. за один литр.

Адвалорные ставки установлены в виде процента от стоимости товара. В настоящее время такой вид ставок не применяется.

Комбинированные (смешанные) ставки имеют две составляющие: специфическую и адволарную. Смешанные ставки утверждены для сигарет и папирос. В частности, по папиросам в 2021 году акциз рассчитывается по ставке 1 966 руб. за одну тысячу штук плюс 14,5% расчетной стоимости* (но не менее 2 671 руб. за одну тысячу штук).

Значения акцизных ставок ежегодно пересматриваются. Сейчас установлены ставки на 2021, 2021 и 2022 годы.

Как рассчитать акцизы

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку акциза. База рассчитывается отдельно по каждому виду подакцизных товаров и зависит от установленной для него ставки. В случае твердой ставки база — это объем продукции в натуральном выражении (например, 1 000 литров шампанских вин).

Для комбинированных ставок база — это объем в натуральном выражении плюс расчетная стоимость (например, 100 000 папирос  плюс их стоимость, равная 690 000 руб.).

Если налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, подпадающих под разные ставки, то он должен определить единую базу и применить к ней наибольшую из ставок.

База рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному месяцу. Может так случиться, что база, определенная производителями, переработчиками и импортерами алкогольной и спиртосодержащей продукции, меньше объема, отраженного ими в системе ЕГАИС. В такой ситуации акцизы нужно расчитывать исходя из данных этой системы.  

Налогоплательщик предъявляет сумму акциза покупателю (за исключением операций с прямогонным бензином и денатурированным этиловым спиртом), а при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья — собственнику такого сырья. Иными словами, покупатель или давалец должен оплатить не только стоимость продукции и сумму НДС, но и акцизы.

Их величина в общем случае выделяется отдельной строкой в первичных и расчетных документах, а также в счетах-фактурах. Если плательщик акцизов совершает операции, освобожденные от данного налога, на «первичке» и счетах-фактурах надо сделать надпись «без акциза».

При розничной продаже акцизы включаются в цену изделия, но на ярлыках, в ценниках и чеках не выделяются.

Организации, начислившие и предъявившие покупателю акцизы, могут отнести их на расходы, а предприниматели — включить в состав профессиональных вычетов.

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб-сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Как учесть входные акцизы

Если покупатель не будет использовать приобретенные подакцизные товары для производства другой подакцизной продукции, то акцизы, перечисленные поставщику или заплаченные на таможне, необходимо включить в стоимость товара.

Если покупатель направит приобретенную подакцизную продукцию для производства другой подакцизной продукции и включит в состав расходов (профессиональных вычетов), то входные акцизы следует принять к вычету**.

Это же правило действует для давальцев и изготовителей.

Вычет возможен не всегда, а лишь в ситуации, когда ставка акциза по товарам, направленным на производство, и ставка по произведенной продукции, определены в расчете на одинаковую единицу измерения налоговой базы.

Вычет означает, что при уплате налога организация или ИП может уменьшить сумму начисленных акцизов на величину входных акцизов.

Здесь действует важное правило: принимать акцизы к вычету можно только после их фактической уплаты. Право на вычет следует подтвердить первичными документами по сделке, входящими счетами-фактурами (при импорте — грузовыми таможенными декларациями) и бумагами, подтверждающими перечисление акциза продавцу.

Если по итогам месяца сумма вычета превысила величину начисленных акцизов, разницу можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть из бюджета.

Когда перечислять акцизы в бюджет

Для операций по реализации и передаче подакцизных товаров последняя дата уплаты акцизов — 25-е число следующего месяца. Для операций с прямогонным бензином и денатурированным спиртом — 25-е число третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Российские производители алкоголя должны перечислять авансовые платежи по акцизам не позднее 15-го числа текущего налогового периода. Впоследствии авансовый платеж можно принять к вычету. Освобождение от авансовых платежей предусмотрено для тех, кто представит в налоговую инспекцию банковскую гарантию, по которой банк обязуется в случае неуплаты перечислить акцизы вместо налогоплательщика.

ВНИМАНИЕ.  В связи с пандемией отменена уплата акцизов за апрель, май, июнь 2021 года для следующих категорий:

– ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: «Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес»), включенные на основании налоговой отчетности за 2021 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2021 года»).

Автоматизируйте учет алкоголя и подготовку «алкогольной» отчетности Попробовать бесплатно

Как отчитываться по акцизам

По окончании каждого месяца налогоплательщики обязаны представить в налоговую инспекцию, где зарегистрирована головная организация и каждое из подразделений, налоговую декларацию по акцизам. Срок сдачи декларации — 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для организаций, имеющих свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином утвержден особый порядок — они должны сдавать декларации не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом.

Налогоплательщики, обязанные делать авансовые платежи, должны не позднее 18-го числа текущего месяца сдавать в налоговую инспекцию копию платежки на перечисление авансовых платежей, копию банковской выписки о списании денег со счета и извещение с указанием детальной информации о совершенных облагаемых акцизами операциях.

Акцизы при экспорте

Экспортеры обязаны подтвердить свое право на освобождение от акцизов.

Для этого они должны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся к внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию, выписку банка о получении экспортной выручки и пр.).

Сдать бумаги нужно не позднее 180 календарных дней с даты реализации подакцизной продукции. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить акцизы.

Кроме этого, экспортер обязан предъявить в налоговую инспекцию поручительство банка.

Данный документ дает гарантию того, что в случае, если налогоплательщик в течение 180 дней не соберет все положенные документы по сделке, банк перечислит за него акцизы и пени.

При отсутствии поручительства экспортер обязан самостоятельно заплатить акцизы, но после своевременного предоставления пакета бумаг акцизы можно возместить из бюджета.

* Расчетная стоимость зависит от максимальной розничной цены, которая представляет собой стоимость пачки сигарет и папирос, превышать которую не разрешено ни магазинам, ни предприятиям общепита. Эту цену должен установить производитель, он же обязан указать ее на упаковке и сообщить о ней в налоговую инспекцию.

** Исключением являются операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом, для которых действует особый порядок принятия вычетов.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/12/4076

Акциз на пиво в России

Нужно ли платить акциз на производство пива

Алкогольная и табачная продукция выходит за рамки принятой государством пищевой корзины граждан. Товары, которые не носят статус обязательных, но дополняют привычное потребление человека, относятся к акцизным.

Вот почему пиво — подакцизный товар. Прямыми плательщиками акциза на пиво выступают импортеры, изготовители и продавцы. Налог не распространяется на безалкогольное пенное.

Чтобы пенный напиток попал под обязательства налога, содержание алкоголя начинается с 0,5%.

Пиво — подакцизный товар или нет

Если вы задаетесь вопросом: пиво подакцизный товар или нет, ответ — да! Пенный напиток с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% и выше облагается акцизом. Безалкогольное не попадает под действие налога. Это постановление сформулировано в 22 главе Налогового Кодекса. В разделе «Акциз на алкоголь» пиво отсутствует. Государство берет налог на слабоалкогольный напиток как на самостоятельный товар.

Налог на пиво введен для того, чтобы повысить цену напитка и сделать его менее доступным. Акциз напрямую влияет на итоговую цену продукта, поступающего на прилавки.

Разумеется, налог платит не покупатель, но эта издержка производителя или продавца уже включена в цену на товар розничного магазина или питейного заведения. Слишком дешевое пенное доступно разным сегментам потребителей. Предполагается, что повышение цены на товар подействует на спрос.

А значит, меньший процент покупателей позволит себе данную покупку. Таким образом, Правительство минимизирует проблему алкогольной зависимости граждан.

Кто платит акциз на пиво

Плательщиками акциза на пиво выступают организации, предприниматели или частные лица. В каких случаях возникает обязательство оплаты налога? Во-первых, если работа компании связана с подакцизным товаром. Это любые действия, совершаемые с пивом. К ним относятся: дарение, покупка, перемещение, продажа, производство и разлив.

Во-вторых, при изготовлении и сбыте напитка частная пивоварня и пивоваренный завод обязаны платить акциз на напиток. И предприниматель, купивший готовые солодовые сорта для дальнейшей реализации, покупает акциз.

Разлив пива в тару признан законом частью производственного процесса, поэтому продавец обязан платить налог. В третьих, акцизное обязательство возникает при таможенных операциях с пивом.

Импорт и экспорт хмельного напитка облагается налогом.

Ставки акциза на пиво

Ставка акциза на пиво подвержена ежегодным изменениям. Акциз распространяется и на алкогольные напитки, изготовленные на основе пива: медовуха, сидр и пуаре. Величина ставки принимается на заседаниях Правительства и публикуется как поправка к Налоговому Кодексу.

Ставка выражена в твердой денежной форме за 1 литр. Причем, цена варьируется от степени содержания алкоголя в пенном напитке. Налоговая база — это объем проданных или переданных подакцизных товаров.

Ставка и налоговая база определяют, какую сумму акциза будет оплачивать налогоплательщик.

Пивоваренная компания, которая приобрела сырье и произвела напиток в течение месяца, сталкивается с двойным акцизом. Она платит налог при покупке сырья для пивоварения и при передаче готового товара на продажу. Закон предусматривает для налогоплательщика снижение нагрузки платежей, что позволяет высчитать разницу акцизов и оплатить ее в следующем месяце, после отчетного.

В 2021-2021 году

ставка акциза на пиво в 2021 году никак не менялась. она была принята еще 2021 году и просуществовала вплоть до 2021. акциз на пиво в 2021 году не отличается от акциза на пиво в 2021 году в россии. он установлен по следующим ставкам:

  1. на безалкогольное — 0 рублей за литр.
  2. на пиво с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
  3. на напитки из пива с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
  4. на пиво с содержанием алкоголя выше 8,6% — 39 рублей за литр.

при ввозе импортного пенного налогоплательщик платит ставку, соответствующую проценту содержания алкоголя в напитке. российская таможня при расчете обращается к ставке, принятой налоговым кодексом.

в 2021 году

акциз на производство пива изменится в январе следующего года. он составит:

  • 22 рубля на пиво и напитки из него с содержанием алкоголя 0,5%-8,6%;
  • 41 рубль на напиток с содержанием алкоголя выше 8,6%.

неизменной останется нулевая ставка в декларации на безалкогольное пиво. на ввозимые пивные напитки и пиво распространяются аналогичные ставки.

порядок и срок уплаты

Оплатить акциз на пиво можно после его расчета и внесения в налоговую декларацию. Она формируется и оплачивается ежемесячно. Безалкогольное тоже декларируется, но проходит по нулевой ставке. Оставить его без учета нельзя. Чтобы рассчитать акциз на производство пива, налогоплательщик пользуется формулой:

Акциз = Ставка акциза * Налоговая база

Допустим, пивоваренная компания произвела за один месяц 200 литров безалкогольного, 350 литров пива с содержанием алкоголя 4%, 330 литров напитка с содержанием алкоголя 6% и 150 литров с содержанием алкоголя 9%. Определим сумму акциза компании:

  1. 21 * (350 + 330) = 7 280 рублей
  2. 39 * 150 = 5 850 рублей
  3. 7 280 + 5 850 = 13 130 рублей

Компания оплатит акциз в 13 130 рублей и обязательно укажет 200 литров безалкогольного напитка с нулевой ставкой. Учет ведется по каждому виду пива отдельно.

Сдать декларацию в Налоговый орган плательщик должен до 25 числа каждого месяца. Оплата акциза перечисляется в 2 этапа: до 25 числа следующего месяца и 15 числа второго месяца. Платеж и аванс вносят все изготовители, кроме отдельной категории — пивовары.

Им разрешено внести косвенный налог один раз: при реализации или передаче пива. Обычное хранение хмельных напитков акцизом не облагается. Передача с производства на хранение пива не является подакцизной операцией.

День отгрузки пива изготовителем продавцу — это дата реализации.

Налоговая инспекция штрафует за подачу декларации позже установленного срока, за занижение налоговой базы и незаконные действия или бездействия.

Неуплата акциза на пивные напитки в срок предполагает штраф в 20% от стоимости недоимки. А за факт умышленной невыплаты — 40% от недоимки.

Уголовная ответственность применяется за факт неуплаты акциза на пиво в крупном размере. Налог необходимо платить вовремя.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/akciz-na-pivo.html

Нужен ли акциз на пиво: прогноз, ставка, декларация, размер, стоимость

Нужно ли платить акциз на производство пива

Акциз – один из видов налогов, который взимается с юридических лиц или индивидов, которые осуществляют операции с одним или несколькими видами товаров, попадающих под данный тип налога, к примеру — перемещение товаров через границу на территорию Российской Федерации. Акциз распространяется на такие виды товаров, как крепкие алкогольные напитки, табачные изделия, нефть, бензин, природный газ.

Есть ли акциз на пиво

К категории подакцизных товаров также относится и пиво, закреплено это 22 главой НК РФ.

  • Распространяется налог как на импортированное пиво, так и пиво, произведенное на территории страны, разлив пива так же приравнивается к производственному процессу в соответствии с п. 3 ст. 182 НК РФ.
  • Акциз на пиво имеет специфические или так называемые твердые ставки, что обозначено в статьей 193 НК РФ, начисляется акциз отдельно за каждый литр сырья.
  • Налоговую базу составляет объем произведенного или реализованного напитка, то есть налог платится за каждый литр пива. База налога при ввозе пива через таможенную границу такая же, как и в предыдущем случае, что обозначено в пп. 1 п. 1 ст. 191 НК РФ.

Случается, что при оплате налога выявляется недостача товара, этому есть два объяснения: естественная убыль сырья и производственные, транспортировочные, другие потери.

  • Первый тип недостачи представляет собой естественное уменьшение массы или объема товара, за счет естественных биологических, физических, химических процессов, при условии, что напиток сохраняет свои естественные качества. Пример естественной недостачи – испарение. Такой тип недостачи не учитывается при оплате налога.
  • Если же уменьшение количества пива связано не с естественными процессами, к примеру – бой тары с уже разлитым напитком, брак или повреждение – то такая недостача все равно попадает под акцизный налог. Если недостача продукции выявлена, датой ее продажи определяется день, когда недостача и была обнаружена. Такое положение закреплено в ст. 195 п. 4 НК РФ.

Ставки и размер

Рассчитать сумму акциза несложно. Для этого, нужно располагать информацией о крепости пива, его количестве, а также ставками на данную категорию в текущий период времени. Пиво имеет три основных типа крепости:

  • Доля этилового спирта ниже 0,5% (безалкогольное);
  • Доля этилового спирта от 0,5 до 8,6%;
  • Доля этилового спирта выше 8,6%.

Во втором чтении 2021 года, Госдума приняла законопроект, вносящий изменения акцизных ставок для отдельных категорий товара, сроком на 2021-2021 год, пивные напитки так же попали под повышение ставки. Сравним цены за последние года.

Доля спиртаЦена на 2021 годЦена на 2021 год
Пиво, с долей спирта ниже 0,5%0 рублейО рублей
Пиво, с содержанием от 0,5 до 8,6% спирта20 рублей21 рубль
Пиво, с содержанием более 8,6% спирта37 рублей39 рублей

Опираясь на информацию в таблице видим, что безалкогольное пиво облагается акцизным налогом только де-юре, де-факто – он составлял и продолжит составлять в ближайшие годы о рублей. Такие ставки на акциз для пива будут актуальны в течение последующих нескольких лет, как минимум – до 2021 года.

Обусловлено это тем, что законопроект Госдумы является частью «бюджетного пакета» для планирования бюджетов на период с 2021 по 2021 года. Если экономические показатели страны не достигнут запланированных отметок, после 19-го года стоит ожидать новой волны повышения ставок акцизных налогов для всех подчиняющихся налогу категорий товаров.

Формула и пример

Чтоб рассчитать сумму акциза, которую нужно заплатить за ввезенное или произведенное пиво, используют установленную формулу: А = НБ х С. Формула расшифровывается следующим образом:

  • Сумма акциза – А;
  • Налоговая база – НБ;
  • Ставка акциза в рублях за каждый литр напитка – С;

Имея расценки акцизных ставок и формулу для расчета, можем привести условно практичный пример. Представим, что компания произвела 900 литров пива, с долей этилового спирта 6%. Используем формулу: 900(НБ) х 21(С) = 18 900 рублей.

Уплата налога

Оплачивается акциз в установленном порядке, разбиваясь на две равные доли, оплачиваемые в конкретные сроки, а именно, до 25 числа следующего за отчетным месяца и до 15 числа через месяц после отчетного.

Если необходимо уплатить акциз за сентябрь, то сделать это следует до 25 октября и 15 ноября.

Перед оплатой, заполняется декларация со всей необходимой информацией, ее в налоговую инспекцию стоит предоставить до 25-го числа.

Оплатой акцизного налога при ввозе занимается поставщик, а при реализации продукта сумма налога чаще всего включается в стоимость пива, в чеках и на ценниках не отмечается, как обозначено в ст. 198 п. 4 НК РФ.

Декларация по акцизу на пиво (образец)

Как и любой другой попадающий под налог тип товара, пиво при ввозе в пределы Российской Федерации, а также при производстве/разливе, подлежит декларированию.

  • При производстве пиво с долей спирта более 0,5 % относится к группе «изготовление пива» с номером 15.96, туда же относится и безалкогольное пиво, несмотря на низкую вместимость или полное отсутствие спирта в веществе.
  • При ввозе же, опираясь на положения ТН ВЭД, безалкогольное пиво относят к группе безалкогольных напитков с номером 2202.

Акцизный налог, таким образом, выполняет две основных функции: пополняет государственный бюджет и защищает покупателей, предоставляя им качественный, оригинальный товар.

О том, к чему приводит повышение акциза на пиво, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/aktsizy/na-pivo.html

Акцизы на алкоголь в 2021 году: ставка, расчет и стоимость + виды

Нужно ли платить акциз на производство пива

Здравствуйте! В этой статье поговорим об акцизах на алкоголь.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что называется акцизом и на какие виды он делится;
  2. Кто платит акцизы на алкоголь;
  3. Каков порядок исчисления и процедура уплаты акциза.

Размер ставок на 2021 год по ряду позиций приведен в соответствие с законом №301-ФЗ от 03.08.2021г. На алкогольную продукцию он остался на уровне 2021 года. Об этом, а также о сроках и порядках уплаты поговорим сегодня.

Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен

Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя.
Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства.

Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется.

Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя.

Негативные стороны:

  • Увеличение объемов незаконно ввозимого алкоголя;
  • Риск увеличения продаж заведомо некачественных алкогольных напитков.

Что облагается акцизным налогом

  • Реализация алкогольных напитков в границах РФ, осуществляемая ее производителем;
  • Реализация продукции, которая была конфискована по приговору суда;
  • Передача алкоголя изготовителем в уставный капитал предприятия;
  • Экспорт в границах таможенной территории РФ.

Кто платит акцизы

Для начала уточним, что те, кто продает алкоголь оптом, плательщиками акциза не являются.

В других случаях его платят:

Чем отличается от НДС

НДС, так же как и акциз – это косвенный сбор. Но между ними есть принципиальные различия, о которых поговорим подробнее.

  1. Начисление НДС происходит на гораздо больший объем товаров. Также им облагаются и услуги, которые оказывает плательщик. В свою очередь, акцизы устанавливают только на товары;
  2. Следующее отличие заключается в том, что акциз – это реальная нагрузка на предпринимателя, а при уплате НДС, если с умом пользоваться вычетами, нагрузку можно существенно уменьшить;
  3. Ставку по акцизам не всегда возможно компенсировать, используя вычет;
  4. Акцизы, в отличие от НДС оказывают серьезное влияние на рентабельность компании.

Акцизы в России начали действовать с 1991 года. Основные элементы, из которых формируется акциз – это база, объект и ставка налогообложения.

Виды ставок акцизов

  • Специфическая;
  • Комбинированная;
  • Адвалорная.

Специфическая

Представленная в фиксированной сумме за 1 единицу товара. Применяется чаще всего.

Адвалорная

Она едина для всей страны и устанавливается в процентном соотношении к подакцизному товару. Слабость ее в том, что каждый раз нужно рассчитывать таможенную стоимость продукции.

Комбинированная

Сочетает в себе специфическую и адвалорную ставки.

Ставки акциза на алкоголь

Далее рассмотрим размер акцизов на алкогольную продукцию, представив информацию в виде таблицы. А затем проведем небольшой сравнительный анализ.

Акцизы на алкоголь в 2021 году:

Вид продукцииРазмер налоговой ставки2021 годРазмер налоговой ставки2021 годРазмер налоговой ставки 2021 год (с 01.01.)
Этил. спирт, который реализуют компании, занимающиеся производством космет. или парфюм. продукции1 литр / 0 руб.1 литр / 0 руб.1 литр / 0 руб.
Этил. спирт, который реализуют компании, не уплачивающие авансовые платежи по акцизу1 литр – 107 руб. 1 литр – 107 руб.1 литр – 107 руб.
Алкоголь, в котором более чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина)1 литр – 523 руб. 1 литр – 523 руб.1 литр – 523 руб.
Алкоголь, в котором менее чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина)1 литр – 418 руб.1 литр – 418 руб.1 литр – 418 руб.
Вино, без учета игристого1 литр – 5 руб.1 литр – 5 руб.1 литр – 5 руб.
Вино игристое1 литр – 36 руб.1 литр – 36 руб.1 литр – 27 руб.
Пиво, в котором до 0,5% спирта1 литр – 0 руб.1 литр – 0 руб.1 литр – 0 руб.
Пиво, в котором от 0,5% до 8,6 % спирта1 литр – 21 руб.1 литр – 21 руб.1 литр – 21 руб.
Пиво, в котором более 8,6%1 литр – 39 руб.1 литр – 39 руб.1 литр – 39 руб.

Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Этиловый спирт – основной источник прибыли от применения акцизных сборов.Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Сравнивая ставки за несколько лет, мы видим, что в 2021 году они остались практически на уровне 2021 г.

Как это отразилось на ценах на алкоголь в различных торговых сетях, посмотрим ниже.

Уровень увеличения цен на алкоголь

Акцизы на алкоголь планируется повысить лишь с 2021г. на:

  • Продукцию, содержащую этиловый спирт свыше 9% до 544 руб., сейчас акциз равен – 523 руб.
  • Продукцию, содержащую этиловый спирт менее 9% до 435 руб., против 418 руб., действующей ставки на 2021г.
  • Вина – ставка акциза будет 19 руб. за литр, сейчас она 18 руб.
  • Этиловый спирт, реализуемый компаниями, не уплачивающими авансовые платежи по акцизу до 111 руб. за литр. Сейчас ставка акциза равна 107 руб. за литр.

Исчисление и уплата акцизов

В этой части нашего разговора приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.

Для этого применяется такая формула расчета:

А = Нб * Тс, гдеА – это начисляемая сумма акциза, Нб – база налога (количество реализованных товаров), Тс – твердая ставка.

Итак, компания С. произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, оплатить ей придется: 700 * 21 = 14 700 рублей.

Расчет по комбинированной ставке производится по следующей формуле:

А = Нб * Тс + О + Ас /100%, где А – сумма акциза, Нб – база налога, Тс – твердая ставка, О – сумма, которая будет получена при реализации Нб, Ас – ставка в процентах.

Сроки и процедура

Срок уплаты установлен до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру: акциз за март платят до 25 апреля. Уплачивать его нужно там, где данная продукция была произведена и реализована со склада.

Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора

Под оплату не попадают:

  • Налогооблагаемые товары, идущие на экспорт;
  • Манипуляции по передаче акцизных товаров для того чтобы изготовить подакцизную продукцию, но только на территории одной компании;
  • Конфискованные на таможне подакцизные товары;
  • Подакцизные товары, ввезенные через портовую зону.

Ситуация с другой подакцизной продукцией

Стоит отметить, что акцизный сбор был поднят не только на алкоголь. В перечень на повышение вошли автомобили, сигареты, сигары, нефтепродукты.

Маркировка алкогольных напитков

Этот товар должен обладать акцизными или специальными марками. Они удостоверяют то, что товар облагается налогом, также удостоверяют, что условия выпуска продукции полностью соответствуют требованиям законодательства. Кроме того, акцизная марка является отчетным документом.

Последствия неуплаты

Неуплата акциза влечет за собой принудительное взыскание платежей, которые не были внесены и пеней за просрочку платежа.

Заключение

Подведем итоги. Акцизный алкоголь является неотъемлемой частью рынка. Налог на этот товар выполняет важную функцию: не только повышает наполняемость бюджета государства, но и защищает потребителя от подделок.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/akciz-na-alkogol/

«Если продаешь пиво дешевле 75 рублей, значит, ты уходишь от акциза, ты мошенник!»

Нужно ли платить акциз на производство пива

Татарстан в первых рядах «крестового похода», который начинается в стране против нелегально пенного напитка. А это 50% рынка

Представляющая 1,5 тыс. пивоварен страны «Опора России» предложила Антону Силуанову установить минимальную розничную цену на пиво — по аналогии с шампанским и крепкими напитками.

«Пивная минималка» призвана стать инструментом в борьбе с серым рынком. Госалкогольинспекция РТ параллельно просит о 70 рублях.

Опрошенные «БИЗНЕС Online» эксперты согласны, что 75 рублей — адекватная цена, которая будет выгодна как крупным пивным компаниям, так и небольшим крафтовым пивоварням.

«Опора России» предложила установить минимальную розничную цену на пиво – по аналогии с шампанским и крепкими напитками

«ПИВНАЯ МИНИМАЛКА» – ПРОТИВ «СЕРОГО» РЫНКА

Общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России» предлагает ввести минимальную розничную цену (МРЦ) на пиво – по аналогии с крепким алкоголем и игристыми винами.

В организации, которая представляет 1,5 тыс.

пивоварен России (3% рынка), посчитали, что справедливой ценой пива на магазинной полке будет 75 рублей за литр, или примерно 37,5 рубля за пол-литровую бутылку.

Это предложение было отправлено в виде письма главы «Опоры России» Александра Калинина министру финансов Антону Силуанову, сообщают «Ведомости».

По мнению автора послания, установка «пивной минималки» «помогла бы снять риски распространения напитков, маскирующихся под пивные, продукции без акцизов, «серого» импорта».

Также считается, что введение минимальной цены позитивно повлияло бы на культуру потребления и качество продукции, пополнило бы доходы пивоваров и дало толчок для развития малого и среднего бизнеса в целом.

В минфине предложение «Опоры России» уже принято к рассмотрению, сообщает ТАСС.

Директор департамента налоговой и таможенной политики минфина Алексей Сазанов отметил, что введение минимальной розничной цены на пиво «позволит создать равные конкурентные условия для легальных компаний, которые платят акциз на пиво, и компаний, которые торгуют полулегально и имеют возможность занижать цены». На данный момент эффективно воздействовать на нарушителей не получается, поскольку оборот пива не лицензируется, отмечает Сазанов. Директор центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя Вадим Дробиз отмечает, что пивной рынок – самый большой из алкогольных, на него приходится 80% из общего объема в 1,1 млрд декалитров. Эксперт считает, что доля контрафакта на рынке пива «традиционно была относительно низкой».

Напомним, что минимальные цены на другие виды алкоголя устанавливаются минфином РФ начиная с 2009 года, делается это под флагом борьбы с теневым производством горячительных напитков. В России сегодня установлена минималка на водку и коньяк – 205 рублей и 371 рубль за пол-литра соответственно, и на шампанское – 164 рубля за 0,75 литра.

На рынке РФ нелегальным путем реализуется до 25% пива (80% – разливное, остальное – бутылочное)

«СНИЗИЛИСЬ ИЗЪЯТИЯ ПРОДУКЦИИ ДВОЙНОГО НАЗНАЧЕНИЯ, «ФАНФУРИКОВ»…»

Как выяснилось, «Опора России» не одинока в своем желании повысить МРЦ на пиво.  Как сообщил «БИЗНЕС Online» заместитель начальника Госалкогольинспекции РТ Рустем Арсланов,Госалкогольинспекция РТ еще в конце сентября направила в Росалкогольрегулирование предложение по установлению минимальной стоимости литра пива – в 70 рублей.

«У нас есть расчет, исходя из которого пиво не может стоить меньше 70 рублей за литр с учетом оплаченного акциза, а сейчас литр пива можно купить и за 40 рублей, и за 50 рублей», – говорит Арсланов. По его словам, в ближайшее время минфин РТ от имени республиканского правительства обратится в минфин России (министерство финансов РФ курирует Росалкогольрегулирование) с аналогичной просьбой.

Как идут дела с изъятием контрафактного пива? По данным Арсланова, на рынке РФ нелегальным путем реализуется до 25% пива (80% – разливное, остальное – бутылочное), в Татарстане этот показатель несколько ниже – 10% (70% – разливное, 30% – бутылочное). Продажи пива сомнительного происхождения в РТ в основном ведутся в небольших разливных, придорожных магазинах в удаленных от центра районах. В крупных торговых сетях Госалкогольинспекция РТ контрафактного пива не изымала.

Параллельно падает и число отравлений некачественным алкоголем. По данным Роспотребнадзора по РТ за 8 месяцев 2021 года, по сравнению с аналогичным периодом 2021 года, снижение составляет 33%, а летальность от таких отравлений – на 41%. Всего за этот период был зарегистрирован 331 случай острых отравлений алкоголем и спиртосодержащими жидкостями, что составило 8,5 на 100 тыс. населения.

С экспертными оценками доли серого пивного рынка в корне не согласен руководитель пивной ассоциации Татарстана Ринат Акчурин. Он считает, что нелегально в Татарстане, по данным на начало 2021 года, продавалось до 60% пива, сегодня эта цифра снизилась до 50%.

Он связывает это с тем, что пивной ассоциацией РТ совместно с Госалкогольинспекцией РТ, управлением экономической безопасности МВД РТ была проведена серьезная работа по выявлению фактов продажи нелегального пива. Разницу в оценках доли нелегального пивного рынка он объясняет тем, что большая доля реализуемого пенного напитка вообще нигде не учитывается.

По его мнению, в Казани ситуация несколько лучше, а вот в районах РТ подпольные пивоварни процветают.

Ринат Акчурин считает, что нелегально в Татарстане, по данным на начало 2021 года, продавалось до 60% пива, сегодня эта цифра снизилась до 50%

Акчурин уверен, что в сером рынке зачастую замешаны небольшие подпольные заводики, которые формально зарегистрированы в ЕГАИС, но помимо легального пива, они по левым схемам продают напиток и без акцизов.

Встречаются и мелкие «мастера-пивовары», которые производят пенные напитки где-нибудь в гаражах или подсобках. «Они производят пиво и поставляют его в „разливайки“ под различными брендами, какие хотите они наклеят этикетки», – рассказывает Акчурин.

При этом встретить такой пенный напиток можно даже в крупных супермаркетах.

Руководитель пивной ассоциации РТ считает цену от 75 рублей до 80 рублей за литр пива в рознице вполне обоснованной. «Она сформирована исходя из себестоимости продукта, акцизов, НДС и прочих платежей.

То, что продается дешевле, идет по серым схемам путем ухода от налогов и так далее. Честным пивоварам эта цена должна быть выгодна», – уверен Акчурин.

Он считает, что минималка будет выгодна не только крупным транснациональным компаниям, но и небольшим крафтовым пивоварням, поскольку себестоимость пива у них выше.

С одного литра пива производитель должен заплатить 21 рубль в виде акциза. «Если продаешь пиво дешевле (75 рублей – прим. авт.), значит, ты уходишь от этого налога, значит, ты уже мошенник.

Естественно, таким пивоварам МРЦ не выгодна», – говорит руководитель пивной ассоциации Татарстана.

Если МРЦ будет принята, то правоохранительные органы смогут привлечь таких серых пивоваров к административной ответственности, что станет основным инструментом борьбы с теневым пивным бизнесом, считает он.

Пиво, с которого не платятся акцизы, наносят ущерб не только бюджету, но, как выяснилось, потенциально может нанести урон здоровью.

«Пиво, которое производится по левым схемам… Где уверенность, что оно производится из настоящего солода, ячменя или пшеницы? В большинстве случаев это быстро изготавливаемый напиток на дрожжах и примесях.

Покупатель, того не зная сам, хотя и платит меньше, но платит своим здоровьем», – предупреждает Акчурин.

«Это как с дешевой водкой: вы вроде бы покупаете дешевую водку, а на самом деле спирт – отравленный! Просто в случае с пивом последствия отравления не будут такими серьезными, в худшем случае – желудок сведет. Умереть от пива тяжело – градус поменьше, технологии другие», – поясняет Акчурин.

Есть расчет, исходя из которого пиво не может стоить меньше 70 рублей за литр с учетом оплаченного акциза

«ВСЕ ЗНАЮТ, КАКИЕ ЗАВОДЫ ПРОИЗВОДЯТ ЭТО ПИВО. ПРОСТО, КАК Я ПОНИМАЮ, ПОКА НЕТ КОМАНДЫ ЭТО ПРИКРЫТЬ»

«БИЗНЕС Online» спросил мнение экспертов, оправдана ли цена в 75 рублей за литр пива и к каким последствиям приведет введение «пивной минималки».

Ораз Дурдыев – директор по правовым вопросам и корпоративным отношениям AB InBev Efes (владеет Казанским пивоваренным заводом):

– Вопрос введения минимальной розничной цены актуален для тех видов алкогольной продукции, где велика доля нелегального рынка. Ранее такой проблемы для пива не существовало. В случае если она будет расти, мы не исключаем возможности введения данной меры регулятором, так как она может способствовать «обелению» рынка.

Решение может иметь как позитивные, так и негативные последствия.

С одной стороны, это позволит уравнять цены на бренды нижнего ценового сегмента, в результате чего произойдет перераспределение объемов в пользу легальных игроков, так как производители будут конкурировать за счет качества продукции и креативной работы с упаковкой и активациями для потребителей, а не только за счет цены.

Как следствие, улучшится пополняемость бюджета, а население получит доступ к более качественному пиву. Однако мы также видим в этом решении и некоторые риски, поскольку уменьшается гибкость в отношении ценового позиционирования и предоставления скидок конечному потребителю, что, безусловно, немаловажно в непростой финансовой ситуации.

Руслан Якушев – гендиректор ОАО «Булгарпиво»:

– Мы, как производители и продавцы этого продукта, только за установление минимальной цены на пиво. Предложение о введении такой цены поступало и от нас. Мы, правда, ставили минимальную цену на полке в 80 рублей за литр.

 Что это даст? Я вас удивлю, наверное, но серый рынок и рынок безакцизного пива это не убьет. Потому что торговые точки, которые будут продавать дешевый продукт, будут просто больше зарабатывать. Сегодня на полке есть разливное пиво и по 50, и по 40 рублей за литр.

При том, что себестоимость только по сырью меньше 35 рублей просто быть не может. Если в этой цене, конечно, сидят все налоги, которые должны там быть. А ведь еще есть и коммерческие, накладные, производственные расходы.

И это цена производителя! То есть дешевле 50 рублей производителю продавать бессмысленно. Чудес не бывает!

А за 40 рублей продается нормальный, хороший продукт. Это пиво, которое произведено на заводах, это не порошок, смешанный с водой. Просто это цена пива без акциза. Это продукт, который не прошел через счетчик, не прошел через РАР, через ЕГАИС.

 А для того, чтобы на самом деле навести на этом рынке порядок, надо усиливать контроль над счетчиками РАР, над продажей через ЕГАИС, над работой онлайн-касс. Если сейчас все это ввести, то я думаю, при желании можно навести порядок. Потому что все знают, какие заводы производят это пиво, кому они его продают, как этот продукт вывозится.

Все всё знают. Просто, как я понимаю, пока нет команды это прикрыть. А почему этой команды нет, я сказать не могу.

Установление минимальной цены лишь в какой-то степени сыграет роль в борьбе с серым рынком и некачественным пивом. Вот вы предприниматель, у вас торговая точка по продаже пива. Я вам предлагаю «Жигулевское» за 50 рублей. У него цена на полке будет 75 рублей.

А когда придет не совсем порядочный оптовик, он предложит точно такое же «Жигулевское», не хуже качеством, но по цене за 30 рублей. Так продавец и это пиво тоже поставит по 75 рублей. И наценка у него будет больше. А вот для того, чтобы этого не произошло, система контроля над онлайн-кассами, ЕГАИСом и счетчиками РАР должна быть выстроена в одну цепочку.

Если это произойдет, продать неучтенное, не оплаченное налогами пиво будет просто невозможно.

«ЭТА ЦЕНА СПАСЕТ ОТ НЕКАЧЕСТВЕННОГО ПИВА В «РАЗЛИВАЙКАХ»

Константин Иванов – совладелец пивоваренной компании Brew Barrel:

– Я хотел бы сразу отметить, что по законодательству Российской Федерации пивными напитками считается также и пиво, в котором содержатся, например, фрукты, овощи или другие соки, которые не замещают такие основные ингредиенты солода, как дрожжи и хмель, а кладутся дополнительно. И в связи с этим они даже увеличивают стоимость пива. Поэтому пивные напитки – это не плохо, это хорошо.

А введение минимальной розничной цены на пиво – это правильно. Потому что в настоящее время сварить пиво из натурального сырья (а многие хорошие пивовары его делают из европейского и американского сырья), дешевле, чем за 35 рублей за бутылку, невозможно.

Это минимальная цена. По этой себестоимости средние и малые пивоварни будут продавать пиво. Таким образом, эта цена спасет от некачественного пива в «разливайках». Если государство, конечно, сможет их контролировать.

А минусов у этого предложения я вообще не вижу.

Мария Горшунова – гендиректор  производственно-коммерческой фирмы «Майдан»:

– Я думаю, что нет смысла вводить минимальную цену на пиво. У нас же есть молоко и молочные напитки, молочные продукты – это же все есть.

И есть люди, которые могут позволить себе купить продукты дороже, а есть те, кто выбирает продукты подешевле. Но при этом дешевый пивной напиток, его этикетка, должен четко отражать его содержимое.

Если это не пиво в полном смысле, а пивной напиток, то он так и должен маркироваться.

А что касается введения ограничения минимальных цен на пиво, то я думаю, что этого делать не стоит. Стоит правильно маркировать пиво и пивные напитки, чтобы человек знал, что он покупает, что он употребляет. То же самое касается и розлива в ресторанах и прочем. Ресторан, кафе, даже пивная четко должны позиционировать, что они продают. А дальше – право выбора покупателей.

Иван Якупов – управляющий брю-пабом Petzold:

– Я считаю, что безусловно надо устанавливать минимальную цену на пиво, и делать это нужно не только в розничной торговле, но и в оптовой. Считаю, что 75 рублей – это обоснованная цена, потому что в нее будет заложен и акциз, и сырьевая база. Цена может быть даже несколько выше. Наше предприятие готово работать на таких условиях.

На покупательской способности граждан введение МРЦ не отразится, потому что ценники установлены довольно-таки лояльные. Отразится на культуре потребления, потому что некоторые сорта пива, которые сейчас продаются за 19–20 рублей и не имеют никакого отношения к пивной культуре, будут вытеснены с прилавков.

А доходы пивоваров, безусловно, подрастут.

Источник: https://www.business-gazeta.ru/article/397466

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: