Налогооблажение производителя продуктов питания

Содержание
  1. Ставки налога НДС для категории товаров – продукты питания
  2. Заплатим только 10%
  3. Можно вовсе не платить
  4. Ставка 0% тоже существует
  5. Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%
  6. Категория продуктов питания
  7. Категория товаров для детей
  8. Категория книжной и печатной продукции
  9. Категория товаров медицинского профиля
  10. Сельское хозяйство
  11. Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%
  12. Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба
  13. Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС
  14. Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов
  15. Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?
  16. Как перейти на УСН?
  17. Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве
  18. Как перейти на ЕНВД?
  19. Отчётность для ЕНВД
  20. Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом
  21. В чем плюсы патентной системы?
  22. Как перейти на патент?
  23. Предназначен только для сельхозпроизводителей
  24. А эльба поможет?
  25. Ндс на продукты
  26. 1. Продовольственные товары:
  27. 2. Товары для детей:
  28. 3. Печатные издания
  29. 4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:
  30. 5. Племенной скот:
  31. Выясняем, позволяет ли код соковой продукции применить ставку НДС 10%
  32. Товары, облагаемые НДС 10
  33. Налогообложение продуктов питания: варианты ставок
  34. Ставка 10
  35. Ставка 18
  36. В каких еще случаях ндс 10 процентов
  37. Виды медицинских товаров, облагаемых по ставке НДС 10
  38. Подтверждение права на ставку 10
  39. Освобождение от налогообложения
  40. Пример применения ставки НДС 10
  41. Ндс для продуктов питания
  42. Какие ставки НДС действуют на продукты питания в 2021 году
  43. Как выбрать систему налогообложения для магазина
  44. Алгоритм определения системы налогообложения
  45. 5 налоговых режимов
  46. ОСНО: много документов и платежей
  47. УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
  48. ЕНВД: фиксированная сумма налогов
  49. ПСН: получил патент и свободен
  50. Выводы
  51. Еще статьи на эту тему

Ставки налога НДС для категории товаров – продукты питания

Налогооблажение производителя продуктов питания

Бытует мнение, что ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако это не совсем так. Действительно, в общих случаях взимается именно такой процент, однако выделяется целый перечень операций, в отношении которых может применяться ставка и в 10%, и даже в 0%.

В частности, в эту группу входят продукты питания.

Заплатим только 10%

Согласно ст. 164 НК РФ определенные продовольственные товары подлежат налогообложению по ставке 10%. Для этого название отечественного продукта должно входить в ОКП—общероссийский классификатор продукции, а импортного—в ТН ВЭД—товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.

В п.2 указанной статьи приводится точный перечень продуктов, облагаемый льготной ставкой в 10%. К ним относятся:

  • птица и скот, продаваемые на живой вес;
  • мясо и произведенные из него продукты (кроме деликатесов);
  • молоко и продукты из него;
  • яйца и их производные;
  • маргарин и растительные масла;
  • соль, сахар;
  • зерно и комбикорм;
  • крупы, мука и изделия из нее;
  • живая рыба (кроме относящейся к ценным породам);
  • морепродукты, продукты из охлажденной или переработанной в консервы рыбы (кроме деликатесов);
  • масличные семена и их производные;
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи.

Все продукты, не вошедшие в этот список, облагаются НДС по ставке 18% согласно п.3 указанной статьи.

Можно вовсе не платить

В сфере производства и реализации продуктов питания выделяется еще вид деятельности, который не облагается НДС вообще. Это производство и реализация продуктов столовыми общественного питания, а также столовыми образовательных и медицинских учреждений.

На это прямо указывает пп.5 п.2 ст. 149 НК РФ. При этом указанные операции должны производиться непосредственно на территории названных заведений.

Может возникнуть вопрос: как же подтвердить эту налоговую льготу? Ведь в письме Минфина РФ от 03.12.2014 №03-07-15/61906 разъяснено, что в соответствии с п.6 ст.88 НК РФ налоговые органы при проведении камеральных проверок вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право на эти льготы.

Однако четкого перечня таких документов для столовых не содержится ни в одном правовом документе.

При этом отказаться от указанной льготы налогоплательщик не вправе, и уведомлять о начале и окончании льготного периода налоговые органы он тоже не должен.

В то же время существует Определение от 20.11.

2003 №392-О КС РФ, где указано, что освобождение от уплаты налогов по своей природе—льгота, которая является исключением из вытекающих из Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения.

Учитывая все вышеизложенное, в качестве документа, подтверждающего рассматриваемую льготу, следует рассматривать специальный разрешительный документ, на основании которого действует налогоплательщик. Как правило, это лицензия, свидетельство или иное предусмотренное законом разрешение.

То есть именно этот документ и должен быть представлен в налоговые органы как основание неуплаты НДС в рамках камеральной проверки.

Ставка 0% тоже существует

Наконец, предусмотрены условия, при которых НДС на продукты питания хоть и исчисляется, но его ставка равняется 0%. Это касается тех товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта, а также тех, которые помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. Это регулируется ст. 164 НК РФ.

Применяется ставка в 0% при условии вовремя собранного и поданного в соответствующие органы пакета документов (ст. 165 НК РФ). Налогоплательщик должен представить:

В случае, когда товар помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, предоставляется контракт (его копия) с резидентом таможенной зоны, а также копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента такой зоны.

Указанные документы должны быть представлены в налоговые органы в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру.

Если все сделано верно, то вышеуказанная операция включается в раздел 5 налоговой декларации по НДС за тот квартал, в котором был собран пакет документов.

Таким образом, можно сделать вывод, что НДС — довольно сложный налог. Мы рассмотрели только продукты питания, но выделили 4 его ставки: 18% (в общих случаях), 10% (для товаров, входящих в особый перечень), отсутствие НДС (для столовых общественного питания, образовательных и медицинских учреждений) и 0% (для товаров, помещенных под таможенную процедуру).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/na-produkty.html

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Налогооблажение производителя продуктов питания

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2021 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Ндс на продукты

Налогооблажение производителя продуктов питания

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

1. Продовольственные товары:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
  • молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
  • яйцо и яйцепродукты;
  • масло растительное;
  • маргарин;
  • сахар, включая сахар-сырец;
  • соль;
  • зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
  • хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
  • крупа;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2. Товары для детей:

  • трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы;
  • швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
  • обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;
  • кровати детские;
  • матрацы детские;
  • коляски;
  • тетради и дневники школьные;
  • игрушки;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счетные палочки;
  • счеты школьные;
  • тетради и альбомы для рисования;
  • альбомы для черчения;
  • папки для тетрадей;
  • обложки для учебников, дневников, тетрадей;
  • кассы цифр и букв;
  • подгузники.

3. Печатные издания

(за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера)

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

Под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:

  • лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
  • медицинские изделия. Коды видов продукции д.б. в соответствии с «Общероссийским классификатором продукции».

5. Племенной скот:

  • крупнй рогатый скот;
  • свиньи;
  • овцы;
  • козы;
  • лошади;
  • племенные яйца,
  • сперма, полученная от племенного скота,
  • эмбрионы, полученные от племенного скота.

Источник: Журнал «Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение»

Нередко у предприятий – производителей сока возникают вопросы по поводу порядка применения пониженной ставки НДС в размере 10% и ее подтверждения. Бухгалтеру такого предприятия следует не только знать положения п. 2 ст.

164 НК РФ, но и уметь пользоваться соответствующими подзаконными актами, разбираться в вопросах технологической обработки продукции и декларирования ее соответствия.

Для чего? Именно бухгалтеру придется встречать проверку и аргументировать правомерность начисления (вычета) налога по ставке 10%.

Согласно абз. 18 пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ операции по реализации продуктов детского питания облагаются НДС по ставке в размере 10%. В силу ст. 1 Федерального закона от 02.01.

2000 № 29‑ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов» продукты детского питания – предназначенные для питания детей в возрасте до 14 лет и отвечающие физиологическим потребностям детского организма пищевые продукты.

Выясняем, позволяет ли код соковой продукции применить ставку НДС 10%

В последнем абзаце п. 2 ст.

164 НК РФ сказано: коды видов продукции, перечисленных в названном пункте, определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОК 005‑93 ), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ).

Во исполнение данной нормы Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 утвержден Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.

В этот перечень в подгруппу 91 6260 «Соки, нектары, напитки сокосодержащие овощные и овощефруктовые детского питания» включены виды продукции 91 6261 «Соки овощные и овощефруктовые детского питания», 91 6262 «Нектары овощные и овощефруктовые детского питания», 91 6263 «Напитки сокосодержащие овощные и овощефруктовые детского питания», а в подгруппу 91 6360 «Консервы детского, диетического, диабетического питания. Продукция соковая из фруктов и овощей для детского питания» – виды продукции 91 6363 «Соки детского питания», 91 6366 «Напитки сокосодержащие детского питания», 91 6367 «Нектары детского питания», 91 6368 «Морсы детского питания».

В примечании к Перечню кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, говорится: принадлежность отечественных продовольственных товаров к перечисленным в данном перечне продовольственным товарам подтверждается соответствием кодов по классификации ОК 005‑93, приведенных в названном перечне, кодам ОКП, указанным в национальном стандарте, отраслевом стандарте и техническом условии.

Здесь следует дать некоторые пояснения.

Источник: https://dpvolga.ru/nds-na-produkty/

Товары, облагаемые НДС 10

Налогооблажение производителя продуктов питания

НДС 10% представляет собой налог, которым облагаются продукция, услуги. Большая часть продаваемых объектов облагается данным сбором.

Ставка в 10% является льготной, и ею облагаются товары народного потребления, которые имеют наибольшую значимость для социума.

Необходимость применения промежуточного значения ставки заключается в том, что это позволяет снизить нагрузку с производителей, а также потребителя.

Сбор действует внутри страны, актуален для компаний, оформляющих сделки при приобретении сырья и услуг. Фирмы, которые экспортируют товар, освобождаются от выплаты и имеют право работать со 0%, такая мера была принята для поддержания экспорта. Наибольший процент составляет 20% – она действует в отношении объектов, не имеющих особого значения для страны.

Налогообложение продуктов питания: варианты ставок

Всего есть три варианта ставок НДС на продукты – 0,10 и 20% после введения изменений. Ранее действовали проценты 10 и 18, теперь наибольший размер процента составляет 20%, льготный размер в 10% не был подвергнут изменениям.

Льгота действует, например, на мясо, однако, есть исключения, в каких случаях процент будет максимальным. Не относятся к социально значимым товарам деликатесы. Льготный процент будет действовать на молоко, хлеб, такие продукты, как майонез.

Ставка 10

В некоторых случаях актуальна ставка НДС 10% – она применяется в отношении продуктов, а также некоторых других особо значимых товаров. Есть несколько групп объектов, облагаемых НДС по ставке 10%.

К ним относят скот и птицу в живом весе, а также мясо, мясные продукты за исключением деликатесов, молочные продукты, яйца, масла, маргарин, сахар, зерновые продукты, хлебобулочные изделия и макароны, муку и т.д. Также к ним относят продукцию для диетического питания, овощи, некоторые товары для людей, больных диабетом.

К категории относят детскую продукцию – например, детские вещи – изделия из трикотажа и других натуральных материалов, обувь, кровати, некоторые вещи для школы, например, обложки для тетрадей, альбомы.

По проценту 10% облагаются печатные издания, но есть исключения – издания с рекламным или эротическим содержанием. Туда же относят книги, являющиеся продукцией для образования, имеющие связь с наукой и культурой. Льготам подвергаются медицинские принадлежности, некоторые услуги по внутренним перевозкам.

Ставка 18

Пониженная ставка НДС распространяется не на все вещи. Сейчас действует максимально 20%, ранее процент составлял 18%. 20% применяется по умолчанию, если товары не входят в перечень льготной продукции.

В каких еще случаях ндс 10 процентов

Есть товары, которые облагаются НДС 10 процентов, перечень продукции достаточно большой. Например, льгота распространяется на сахар, овощи, сыр, муку, фрукты, картофель, масло подсолнечное, некоторые цветы. В перечень товаров включены некоторые детские, медицинские принадлежности, племенной скот. Ознакомиться с полным перечнем можно в таблицах и списках НК.

Виды медицинских товаров, облагаемых по ставке НДС 10

В список товаров, облагаемых НДС по ставке 10, добавлены некоторые медицинские товары. Так, по ставке 10 процентов облагаются медикаменты, а также медицинские изделия. Чтобы получить право на применение данной льготы, необходимо наличие регистрационного удостоверения, а также соответствие объекта кодам.

Подтверждение права на ставку 10

Не на всю продукцию распространена ставка НДС 10 процентов. С НДС, который является пониженным, осуществляется стимулирование со стороны государства некоторых видов деятельности.

Обязательное условие перехода на новый процент – его подтверждение. Если объект был выпущен компанией, зарегистрированной в РФ, требуется указать код по классификатору, после чего проверяется достоверность информации.

При продаже медицинской продукции обязательно предъявление удостоверения, регистрирования. Для снижения процента уплаты требуется подать в ФНС подтверждение соответствия товара требованиям.

Есть установленный список продуктов, на который распространена льготная ставка. В него входят продукты питания, вещи для детей, некоторые медикаменты и изделия, книги и т.д.

Этапы подтверждения:

  • Изучение полного списка объектов, подлежащих льготе.
  • Регистрация.
  • Сбор документации.

После проведения полноценной проверки, возможно получение разрешения на пониженную ставку. Чтобы не возникало сложностей при регистрировании, рекомендуется заранее ознакомиться с положениями НК.

Освобождение от налогообложения

Существуют объекты, которые не облагаются НДС. Их полный перечень представлен в НК, он не дополняется и является закрытым. Так, не берется сбор при реализации медицинского оборудования, некоторых изделий для медицинских целей, средств для реабилитации инвалидов.

Особое внимание уделяется товарам собственного производства плательщиков, которые занимаются производством сельхозтоваров. Не облагаются также руды ценных металлов, необработанные алмазы, товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи.

Пример применения ставки НДС 10

Для применения ставки 10% важно наличие подтверждения входа в список. Чтобы применять такой процент для медицинской продукции, необходимо соответствующее удостоверение и регистрирование.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-10/

Ндс для продуктов питания

Налогооблажение производителя продуктов питания

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

Какие ставки НДС действуют на продукты питания в 2021 году

Ставки НДС. Основные 3 группы:

  • продажа продуктов питания: рыбы, мяса, морепродуктов, сахара, яиц, зерна, соли, молока, муки, хлеба и др;
  • детские товары: обувь, одежда, коляски, кроватки и т. д.;
  • некоторые медицинские изделия и лекарственные препараты;
  • периодические издания (кроме имеющих эротический или рекламный характер);
  • перевозка людей и багажа воздушным и железнодорожным транспортом по территории России.
  • экспортные услуги по перевозке грузов за пределами России, предоставление емкостей и транспорта для данной цели;
  • работы и услуги, связанные с транспортировкой нефти и обеспечением ее поставки по трубопроводам;
  • выполнение работ и оказание услуг, продажа товаров в космической сфере;
  • вывоз за пределы РФ пассажиров;
  • услуги и товары для международных организаций и иностранных дипломатов;
  • реализация добытых драгметаллов.
  1. 18% – для тех объектов, которые не относятся к облагаемым налогом по нулевой или по пониженной ставке.

Ставки НДС на продукты питания зависят от их конкретного вида. Расчет процента налога делается, опираясь на то, что именно производит и реализует какая-либо компания. Поэтому и платежи в бюджет будут отличаться для фирм в похожих секторах экономики.

Источник: https://atorcenter.ru/nds-dlya-produktov-pitaniya/

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Налогооблажение производителя продуктов питания

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2021 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: