Налогооблагаемая база пфр

Содержание
  1. База для начисления страховых взносов и МРОТ в 2021 году для ПФР
  2. Предельная база для начисления страховых взносов
  3. Как самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов
  4. Пример расчетов:
  5. Учитываемые начисления:
  6. Не учитываемые начисления:
  7. Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя»
  8. Мрот в пфр в 2021 году
  9. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021-2021 году: пример, таблица
  10. Лимиты на 2021-2021 годы
  11. Тарифы взносов
  12. Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2021 году
  13. Отчисления на пенсию
  14. Взносы по болезни и материнству
  15. Остальные взносы
  16. Подведём итоги
  17. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году: таблица значений
  18. Для чего введена предельная величина взносов
  19. Что нового в 2021 году
  20. Пример применения новой предельной базы значение
  21. Страховые взносы в 2021 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия
  22. Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
  23. Предельная база для начисления страховых взносов
  24. Тарифы страховых взносов в 2021 году
  25. Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
  26. Как рассчитать страховые взносы по новым ставкам
  27. 1. Взносы на обязательное пенсионное страхование
  28. 2. Взносы на обязательное медицинское страхование
  29. 3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства
  30. 4. Порядок расчета страховых взносов
  31. 5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?
  32. Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

База для начисления страховых взносов и МРОТ в 2021 году для ПФР

Налогооблагаемая база пфр

Страховые взносы – неотъемлемая часть выплат в пользу различных государственных фондов, которые удерживаются с доходов физических лиц или индивидуальных предпринимателей. Чаще всего вопросами исчисления данных отчислений занимается работодатель, если вы являетесь наемным работником, или сам ИП, если вы зарегистрировали предприятие и сами за себя вносите плату.

Содержимое страницы

Сумма определяется исходя из налогооблагаемой базы и соответствующей процентной ставки по установленному тарифу. Налогооблагаемая база – это совокупность доходов за конкретный  налоговый период. Процентная ставка для физических лиц установлена в размере 22%. Для ИП она может быть снижена до 20% или 6% в зависимости от режима налогообложения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Налоговая база и порядок исчисления страховых взносов определяется  и устанавливается законодательно. Кроме того, законом определены и предельные значения налогооблагаемой базы, при превышении которых сумма страхового взноса рассчитывается по сниженному тарифу:

  • для ПФР – 796 000;
  • для ФСС – 718 000;
  • для ФОМС лимит не установлен.

Суть данного показателя в том, что при превышении указанного лимита, страховой взнос в ПФР будет исчисляться по пониженному тарифу (10%), а в ФСС – не будет взиматься вообще.

В цифровом выражении это выглядит следующим образом:

  1. ПФР:
    • при доходе работника не более 796000 руб. включительно – ставка 22% (для ИП – 22%, 20%, 8%, 6% в зависимости от применяемого режима налогообложения и наличия льгот);
    • при превышении дохода работника в 796 000 руб. (для основного режима налогообложения) – ставка 10%.
  2. ФСС:
    • если доходы составили 718 000 руб. или меньше – ставка 2,9% (или 4%, или 0,1%);
    • если доходы превысили 718 000 руб. – ставка 0%.
  3. ФОМС:
    • при любых доходах – ставка 5,1% (лимит отменен с 2015 года).

Данный параметр ежегодно меняется, индексируется в соответствии с уровнем роста средней заработной платы. Величина утверждается законодательно и закрепляется  в соответствующем документе.

Как самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов

Обычно подобными расчетами занимаются бухгалтеры компании работодателя. Но в случае возникновения необходимости самостоятельно рассчитать или проверить начисления, следует воспользоваться следующим алгоритмом действий:

  1. Определить итог всех начислений на работника начиная с 1 января текущего года.
  2. Сравнить полученный результат с величиной предельной базы.
  3. Для вычислений в пределах указанного лимита доходов применить стандартную процентную ставку, а сверхлимита – уменьшенную.

Пример расчетов:

Официальная заработная плата сотрудника складывается из оклада и премиальной части  и составляет 83 000 руб. в месяц. В октябре ему начислена сумма в 81 тысяч. Необходимо рассчитать сумму взносов в ПФР за октябрь 2021 года. За период с 1 января по 30 сентября ему было начислено 756 000 руб.

  1. Для начала определим общий размер начислений: 756 000 + 81 0000 = 837 000.
  2. Вычислим сумму взносов в ПФР по ставке 22% в пределах лимита: (796000 – 756 000)*22%=8800.
  3. Определим размер взносов в ПФР по ставке 10% сверх лимита: (837000-796000)*10%=4100.
  4. ИТОГО: 8800 + 4100 = 12 900 рублей.

Что касается отчислений в ФСС, то в октябре они не начисляются. За период с января по сентябрь заработная плата сотрудника превысила значение в 718 000 (величина предельной базы для ФСС), поэтому расчеты ведутся по ставке 0%.

Отчисления в ФОМС составят 81 000 * 5,1% = 4131 руб.

Чтобы правильно рассчитать, необходимо знать, какие выплаты учитываются в определении совокупности доходов, а какие нет. Полный перечень установлен в ст. 9 ФЗ №212.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Учитываемые начисления:

  • заработная плата за отработанные часы;
  • стимулирующие выплаты – проценты, надбавки, премии;
  • компенсации (например, за неистраченные отпускные дни);
  • заработная плата в натуральном выражении при предоставлении документов, подтверждающих стоимость товаров;
  • гонорары за исполнение авторских заказов (в сумме, обоснованной документально);
  • оплата труда по ГПХ;
  • выходное пособие, размер которого составляет трехкратную сумму ежемесячной заработной платы или более (для работников крайнего севера или приравненных территорий – шестикратную).

Не учитываемые начисления:

  • пособие по больничному отпуску;
  • пособие по беременности, родам и уходу за ребенком;
  • компенсации на проживание, питание, спецодежду, дополнительное обучение и повышение квалификации, по возмещению за нанесенный вред здоровью;
  • выплаты, предназначенные для покрытия расходов по ГПХ;
  • любые виды материальной помощи до 4000 рублей;
  • компенсация командировочных расходов;
  • доходы иностранцев;
  • иные виды государственных пособий.

Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя»

Если индивидуальный предприниматель работает без сотрудников, то он также должен платить отчисления в ПФР, в ФСС и ФОМС, но за себя.

В данном случае сумма взносов в ПФР будет фиксированной и составит в 2021 году:

  • 23 400;
  • плюс 1% от доходов, превысивших 300 000 руб. (но не более 154 851,84)

ВАЖНО: при определении данной суммы учитывается МРОТ в 2021 году, а не величина налогооблагаемой базы в ПФР.

Фиксированный размер взносов для ИП за себя рассчитывается по формуле: МРОТ*26%*12,

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, 26% – ставка по тарифу, определенный для индивидуальных предпринимателей, 12 – количество месяцев в году.

Мрот в пфр в 2021 году

Величина минимального размера оплаты труда определяется на государственном уровне и закрепляется законом. Значение данного параметра часто учитывается в составе формул для вычисления различных видов налогов, штрафов, сборов, пособий и так далее.

МРОТ – это размер минимальной заработной платы, которая должна быть выплачена работнику при одновременном соблюдении двух условий: если он выполнил норму рабочего времени и исполнил свои обязанности в полном объеме.

Официальный доход работника – начисленная заработная плата. Обычно данное значение берется для отчета, так как МРОТ должен быть соблюден. Но с начисленных денег  удерживаются налоги. Поэтому часто люди получают на руки сумму меньше минимального размера оплаты труда.

Мрот в пфр в 2021 году установлен на уровне 7500 рублей. Эта величина закреплена федеральным законом от 02.06.2021 №164 ФЗ, которая подтверждает внесение изменений в ранее принятый закон о «Минимальном размере оплаты труда».

ВАЖНО: с 1 января 2021 года действовало другое значение МРОТ – 7500 рублей.

В связи с увеличением значения МРОТ, ожидается и увеличение размеров страховых взносов ИП за себя. Но на данный момент увеличение размера фиксированных страховых взносов не произошло, так как в расчет принимаются значения, принятые с начала года.

Источник: https://investingclub.ru/nalogooblagaemaya-baza-pfr-i-mrot.html

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021-2021 году: пример, таблица

Налогооблагаемая база пфр

Если доход работника с начала года достигает определённого размера, при расчёте страховых взносов за него применяется регрессивная шкала. Это значит, что суммы отчислений рассчитываются по пониженным тарифам либо по нулевым.

Благодаря этому компании с зарплатами выше среднего могут немного сэкономить на страховых взносах. Особенно это актуально во второй половине года, когда накопились большие суммы выплат работникам.

Поэтому сейчас самое время напомнить, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году. А также разобраться в том, как она применяется.

Лимиты на 2021-2021 годы

До 2021 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Предельная величина базы — это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году утверждена Постановлением № 1426 от 28 ноября 2021 года. Размеры таковы:

  • на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей;
  • на нетрудоспособность / материнство — 865 000 рублей.

По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2021 году по-прежнему платятся в ФСС — это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.

Предварительные цифры лимитов на следующий год уже известны — опубликован проект Постановления, который должен их утвердить. Это 1 292 000 рублей на пенсионное страхование и 912 000 рублей — на нетрудоспособность / материнство.

Ниже представлена таблица, в которой отражены лимиты на 2015-2021 годы.

Таблица 1. Лимиты доходов по годам (в рублях)

ГодПредельная величина базы по взносам на страхование
пенсионноепо болезни / материнству
20211 292 000912 000
20211 150 000865 000
20211 021 000815 000
2021876 000755 000
2021796 000718 000
2015711 000670 000

Тарифы взносов

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц

Вид взносовТариф в пределах лимита базы, %Тариф сверх лимита базы, %
Пенсионные2210
На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)2,9
Медицинские5,1
На травматизм0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно.

Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника.

Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2021 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2021 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

  • с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
  • с разницы между базой и лимитом (1 170 000 – 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2021 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаВзносы нарастающим итогом
всегопо ставке 22%по ставке 10%по ставке 22%по ставке 10%
Январь130 000130 00028 500
Февраль260 000260 00057 200
Март390 000390 00085 800
Апрель520 000520 000114 400
Май650 000650 000143 000
Июнь780 000780 000171 600
Июль910 000910 000200 200
Август1 040 0001 040 000228 800
Сентябрь1 170 0001 150 00020 000253 0002 000
Октябрь1 300 0001 150 000150 000253 00015 000
Ноябрь1 430 0001 150 000280 000253 00028 000
Декабрь1 560 0001 150 000410 000253 00041 000
Итого294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 – 294 000 = 49 200 рублей.

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей.

Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей.

За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2021 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаБаза для расчёта по ставке 2,9%Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)Взносы по ставке 2,9%
Январь130 000130 0003 770
Февраль260 000260 0007 540
Март390 000390 00011 310
Апрель520 000520 00015 080
Май650 000650 00018 850
Июнь780 000780 00022 620
Июль910 000865 00045 00025 085
Август1 040 000865 000175 00025 085
Сентябрь1 170 000865 000305 00025 085
Октябрь1 300 000865 000435 00025 085
Ноябрь1 430 000865 000565 00025 085
Декабрь1 560 000865 000695 00025 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

МесяцОблагаемый доход с начала годаМедицинские взносы с начала года по ставке 5,1%Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%
Январь130 0006 630260
Февраль260 00013 260520
Март390 00019 890780
Апрель520 00026 5201 040
Май650 00033 1501 300
Июнь780 00039 7801 560
Июль910 00046 4101 820
Август1 040 00053 0402 080
Сентябрь1 170 00059 6702 340
Октябрь1 300 00066 3002 600
Ноябрь1 430 00072 9302 860
Декабрь1 560 00079 5603 120

Подведём итоги

Всего в 2021 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей.

Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей.

Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-novye-limity-v-2021-i-2021-godu

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году: таблица значений

Налогооблагаемая база пфр

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2021 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2021 № 1426 ее показатель в 2021 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2021 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание! В 2021 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

В 2021 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 1 150 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 1 150 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 865 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 865 0000%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
01.2021112 00024 640
02.2021224 00024 640
03.2021336 00024 640
04.2021448 00024 640
05.2021560 00024 640
06.2021672 00024 640
07.2021784 00024 640
08.2021896 00024 640
09.20211 008 00024 640
10.20211 021 00099 0002 8609 900
11.20211 021 000211 00011 200
12.20211 021 000323 00011 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчисления 2,9%
01.2021112 0003 248
02.2021224 0003 248
03.2021336 0003 248
04.2021448 0003 248
05.2021560 0003 248
06.2021672 0003 248
07.2021784 0003 248
08.2021896 000 (облагается только 815000)899
09.20211 008 000
10.20211 120 000
11.20211 232 000
12.20211 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Страховые взносы в 2021 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Налогооблагаемая база пфр

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 912 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2021 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2021 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2021 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением84214–  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214–  
Участники проекта «Сколково»140014–  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов0000–  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020–  
Благотворительные организации на УСН200020–  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6–  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6–  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Резиденты свободного порта Владивосток60,11,57,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции82414

В 2021 году большинство работодателей на УСН начнут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2021 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2021 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2021 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2021 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277

Как рассчитать страховые взносы по новым ставкам

Налогооблагаемая база пфр
https://pbs.twimg.com/media/D90LE8AXkAEZxNx.png:large

Федеральным законом №102 ФЗ от 01.04.2021 года введены пониженные ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. По ставке 15% взносы начисляются только с суммы заработной платы, превышающей величину федерального МРОТ – 12 130 рублей. Выплаты в пределах этой суммы облагаются по стандартной ставке – 30%.

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование

на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 22% (если предельная база для начисления страховых взносов не превышена); на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 10% (если предельная база для начисления страховых взносов превышена);на обязательное пенсионное страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) – 10%;

2. Взносы на обязательное медицинское страхование

на обязательное медицинское страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 5,1%;на обязательное медицинское страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) – 5%;

3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства

страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 2,9%;(если предельная база для начисления страховых взносов не превышена);страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) – 0%(если предельная база для начисления страховых взносов превышена);страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) – 0%.

4. Порядок расчета страховых взносов

Взносы нужно рассчитывать исходя из выплат по каждому работнику за каждый месяц отдельно. Зарплату каждого сотрудника нужно разделить на две части – сумму в пределах федерального МРОТ и превышающую его и рассчитать взносы согласно предусмотренным тарифам.

Пример. За апрель 2021 года работнику начислена заработная плата в сумме 20 000 руб. Федеральный МРОТ на начало 2021 года равен 12 130 руб.

Порядок расчета страховых взносов:

1. Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по стандартной ставке:

12 130 * 22% = 2 668, 60 – на обязательное пенсионное страхование;

12 130 * 5,1% = 618, 63 – на обязательное медицинское страхование;

12 130 * 2,9% = 351, 77 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 3 639, 00

2.Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по пониженной ставке:

(20 000 – 12 130) * 10%= 7 870 *10% = 787 – на обязательное пенсионное страхование;

(20 000 – 12 130) * 5%= 7 870 *5% = 393, 50 – на обязательное медицинское страхование;

(20 000 – 12 130) * 0%= 7 870 *0% = 0,00 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 1 180, 50

3. Определить общую сумму страховых взносов:

2 668, 60 + 787 = 3 455, 60 – на обязательное пенсионное страхование;

618, 63 + 393, 50 = 1 012, 13 – на обязательное медицинское страхование;

351,77 + 0 = 351, 77 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 4 819, 50

В таком же порядке рассчитываются страховые взносы за все последующие месяцы.

5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?

20 000 * 22% = 4 400, 00 – на обязательное пенсионное страхование;

20 000 * 5,1% = 1 020, 00 – на обязательное медицинское страхование;

20 000 * 2,9% = 580, 00 – на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Всего: 6 000, 00

Экономия при начислении взносов по пониженным ставкам с заработной платы в размере 20 000 рублей составит:

6000 – 4 819,50 = 1 180, 50

Президент обратился к гражданам в связи с распространением коронавирусной инфекцииМишустин сообщил о том, что в правительстве рассматривается вопрос о снижении налогов на трудСилуанов назвал налоговую нагрузку на работодателей запредельнойСпикер Совета Федерации поддержала идею об освобождении микропредприятий от налоговРаботодатели будут платить меньше налогов с зарплаты?Для предпринимателей хотят снизить страховые взносы?

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/kak-rasschitat-strahovye-vznosy-po-novym-stavkam-5e8b38a93cbda1194d5d91ac

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: