Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора

Содержание
  1. Переплата по торговому сбору
  2. Торговый сбор возврат переплаты
  3. Зачет торгового сбора при переплате
  4. Как рассчитывать и как платить торговый сбор – 2021
  5. Банк экспертных заключений
  6. Как зачесть уплату торгового сбора и налога на прибыль в разные ИФНС?
  7. Торговый сбор возврат переплаты | Вопрос Юристу
  8. Ст. 78 НК РФ (2021 — 2021): вопросы и ответы
  9. Переплачивали торговый сбор как вернуть — Кредитный юрист
  10. Что делать, если вы ошиблись, встав на учет по торговому сбору?
  11. Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые?
  12. Что такое торговый сбор и кто его оплачивает
  13. Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора
  14. Инструкция по возврату налоговой переплаты
  15. Переплата по налогам. Правила зачета
  16. Как зачесть переплату по налогу на прибыль
  17. Порядок зачета, возврата излишне уплаченных и взысканных налогов и налоговых санкций
  18. Заявления на зачет и возврат налога подаем по новым формам
  19. Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам
  20. Как зачесть излишне уплаченный налог в счёт будущих платежей?
  21. Что нужно знать перед проведением зачета
  22. Новые правила с октября 2021
  23. Как оформить зачет налога
  24. Порядок зачета
  25. Могут ли отказать
  26. Переплата по УСН или ставим запятую в «зачесть нельзя вернуть»
  27. Откуда переплата по УСН: лидеры «хит-парада»
  28. Переплата по УСН на примере
  29. Что делать с переплатой по налогу?
  30. Как зачесть переплату по УСН в счет будущих платежей
  31. Возврат переплаты по УСН из ИФНС
  32. Как лучше поступить, если есть переплата по налогам на УСН?

Переплата по торговому сбору

Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора

За каждый торговый объект 28 руб. За каждый торговый объект 40 руб. За каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети кроме развозной и разносной Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. За каждый торговый объект 21 руб. За каждый торговый объект 30 руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Торговый сбор возврат переплаты
  • Зачет торгового сбора при переплате
  • Как рассчитывать и как платить торговый сбор – 2021
  • Банк экспертных заключений
  • Торговый сбор в 2021 году: основы и нюансы
  • Как зачесть переплату по налогам
  • Переплата торгового сбора из-за ошибки в подсчете площади торгового зала
  • Как зачесть уплату торгового сбора и налога на прибыль в разные ИФНС?

Торговый сбор возврат переплаты

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: За какие наклейки идет переплата? + Розыгрыш!

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Задать вопрос. Помогите, пожалуйста. По торговому сбору мы прикреплены к одной ИФНС г. Москвы, по налогу на прибыль отчитываемся и уплачиваем в другую.

Зачитываем торговый сбор в части субъекта РФ г. Заранее благодарю за ответы! Александр Погребс Главный консультант. Добрый день! Прежде всего, давайте разберемся, по каким налогам можно зачитывать переполату в счет недоимки по другому налогу.

Читаем первоисточник: Цитата Статья 78 НК РФ, пункт 1 : Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов : федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы К федеральным налогам и сборам относятся: 1 налог на добавленную стоимость; 2 акцизы; 3 налог на доходы физических лиц; 5 налог на прибыль организаций ; 6 налог на добычу полезных ископаемых; 8 водный налог; 9 сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10 государственная пошлина.

Статья Региональные налоги К региональным налогам относятся: 1 налог на имущество организаций; 2 налог на игорный бизнес; 3 транспортный налог.

Местные налоги и сборы К местным налогам и сборам относятся: 1 земельный налог; 2 налог на имущество физических лиц; 3 торговый сбор. Расчет зарплаты. Сейчас смотрят.

Что делать в случае смерти ИП? Как прошивать и нумеровать документы? В реквизитах кассового чека указан адрес ИП без индекса: что делать?

Смотрят тему: гость. Александр Погребс Главный консультант 26 мая в Добрый день! Читаем первоисточник: Цитата Статья 78 НК РФ, пункт 1 : Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов Другими словами, зечесть можно переплату по одному виду налога в счет уплаты такого же вида налога.

Что такое “вид налога”? Следовательно переплату по федеральному налогу можно зачесть в счет уплаты федерального налога, порегиональному – в счет регионального, по местному – в счет местного. А вот зачесть переплату местного налога в счет федерального нельзя.

Как распределяются налоги по видам? По бюджетам, куда идет оплата? Совсем нет. Виды налогов и сборов так же закреплены “намертво” в Налоговом кодексе. Итак, торговый сбор – местный сбор, а налог на прибыль – федеральный налог.

Это разные виды налогов и сборов. Поэтому зачесть их между собой нельзя.

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам.

Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Если организация встала на учет в качестве плательщика торгового сбора по ошибке, то переплату по торговому сбору можно вернуть после снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора.

Торговому сбору посвящена глава 33 Налогового кодекса. Вводится он на территориях муниципальных образований соответствующими нормативными актами.

В настоящее время сбор работает только в Москве , поэтому и рассмотрим его тонкости на примере столицы. В нем прописаны все подробности: ставки, порядок и срок уплаты, а также льготы по этому платежу.

Действует торговый сбор на территории Москвы с года.

Зачет торгового сбора при переплате

ОКТМО одинаковое. Можно сделать зачет суммы переплаты в счет недоплаты из одной в ИФНС в другую или только писать заявление на возврат переплаты по налогу. Законодательством не предусмотрено процедуры зачета переплаты налогов из одной инспекции в другую. Зачесть можно только налоги, уплата которых производится в одной инспекции.

В связи с этим Вам придется уплатить недоимку в одной инспекции и написать заявление на возврат переплаты в другую. Но имейте в виду, возврат переплаты производится только после ее зачета в счет погашения задолженности по налогу того же вида федеральному, региональному или местному , пеням по налогам того же вида или налоговым штрафам.

Как рассчитывать и как платить торговый сбор – 2021

Организация подала Уведомление для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора с 1 июля г. Буквально на днях бухгалтер обнаружила, что общая площадь состоит из площади торгового зала и площади подсобного помещения, что прописано в договоре аренды. Разница влияет на расчеты: в Уведомлении была указана площадь свыше 50 кв. Как быть?

Как узнать о переплате и откуда она берется Что делать с излишне уплаченными налогами Какие переплаты по налогам можно зачесть Срок зачета переплаты по налогам Как вернуть деньги или зачесть переплату по налогам.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Банк экспертных заключений

Закон г. Москвы от Постановление Правительства Москвы от

В соответствии с гл. C 1 июля года Законом города Москвы от Торговый сбор устанавливается, действует, и уплачивается в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами.

.

Зачет торгового сбора при переплате – оперативное консультирование для Вашего бизнеса. Бухгалтерия, налоговый учет, юридическая консультация.

.

Как зачесть уплату торгового сбора и налога на прибыль в разные ИФНС?

.

.

.

Источник: https://vek-stekla.ru/semeynoe-pravo/pereplata-po-torgovomu-sboru.php

Торговый сбор возврат переплаты | Вопрос Юристу

Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Торговый сбор возврат переплаты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Верховный суд пришел к следующим выводам: земельный участок находится в собственности компании, в связи с этим согласно статье 389 НК РФ, статьям 27 и 93 ЗК РФ данный участок не может быть ограниченным в обороте. Таким образом, ФНС правомерно начислила обществу земельный налог. При этом до обращения в суд организация не обжаловала решение инспекции.

На первом этапе предпринимателю следует определить размер переплаты, подлежащий возврату. Для этого необходимо провести сверку взаиморасчетов с ФНС, оформив соответствующий акт. Согласно регламенту, сверка с налоговой оформляется актом утвержденного образца, который выдает ФНС на основании обращения налогоплательщика.

Ст. 78 НК РФ (2021 — 2021): вопросы и ответы

В качестве профильной физической характеристики выступает площадь торговой точки, зала, магазина, розничного рынка и т.п., поданная в регистрационных документах (подпункт 5 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ).

В таких случаях говорят, что для нее применяется объект осуществления торговли – движимые или недвижимые материальные активы, с помощью которых производят реализацию товаров.

Таким образом, уплата торгового сбора должна производиться в ту налоговую инспекцию, где состоит на учете первый объект.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов или иных сведений, влечет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Сбор устанавливают в отношении деятельности на объектах торговли.
Обычно плательщик налога знает о наличии переплаты по собственным учетным данным, при условии, что они верны.

Поэтому по окончании следующего квартала считается аванс по налогу с суммы прибыли с начала текущего года, от полученной величины отнимается торговый сбор, уплаченный с начала года, а также его часть, неучтенная в предыдущем периоде в составе авансового платежа. Торговый сбор, посчитанный за 4 кв., может уменьшить либо годовой налог с прибыли, либо авансовый платеж за 1 кв. следующего года.

Сумма переплаты по налогу отражается в строке «Положительное сальдо». Расчеты между ФНС и ИП считаются сверенными и согласованными, а сумма задолженности – подтвержденной при условии, что сумма в строке «Положительное сальдо» по данными ФНС и ИП совпадает.

Снимается ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет налога того же вида: федерального, регионального или местного. В связи с этим вернуть переплату разрешат при отсутствии недоимки по любому налогу, а не только того же вида. Кроме того, убирают оговорку о том, что зачет и возврат переплат производятся только ИФНС по месту учета компании.

Не каждая ошибка приводит к неперечислению налога в бюджет, и в ряде случаев обязанность налогоплательщика по уплате налога все равно считается исполненной.

Переплачивали торговый сбор как вернуть — Кредитный юрист

К СВЕДЕНИЮ! Базой для данного платежа являются не средства, вырученные в результате реализации товара, а определенные характеристики примененного для осуществления торговли стационарного или движимого объекта.

Предусматривается возможность корректировок сумм начисленных налогов по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ.

Указывается, что в их результате не должны меняться регистры НУ и «первичка», вместо этого исправления нужно вносить в декларации по НДФЛ и налогу на прибыль.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Если товары задекларированы по форме для экспресс-грузов и доставляются в качестве экспресс-груза, в налоговые органы представляются сведения из декларации в виде реестра в электронной форме.

Процедура «зачета» переплаты более проста, чем возврат, как правило, на зачет налоговые органы идут охотнее.

При этом они сами меня поставили на учет и не видели , что я регистрирую «Кассу Авиа И ЖД билетов «. Они попросили написать заявление о снятии с учета на торговый сбор.

С июля 2015 года я являлась плательщиком торгового сбора, на сегодняшний день у меня оплачен торговый сбор за 2015 год.

22 января я закрыла магазин, предоставила уведомление в ИФНС24 о прекращении торгового сбора и о прекращении предпринимательской деятельности.

Но они меня обязывают оплатить торговый сбор за первый квартал 2021 года, на мой вопрос почему, они посоветовали обратиться в МИНФИН.

При этом они сами меня поставили на учет и не видели , что я регистрирую «Кассу Авиа И ЖД билетов «. Они попросили написать заявление о снятии с учета на торговый сбор.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога Скачать Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Скачать Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

С 1 июля вступил в силу торговый. И предприниматели до 7 июля должны были встать на учет. Все ли успели передать в налоговую уведомления?

Налогоплательщики из Московской области, которые ведут деятельность в Москве, говорят о том, что они не могут зачесть торговый сбор.

Получив документы, инспекция снимет вас с учета датой постановки на учет и отсторнирует торговый сбор, если он уже был начислен.

Таким образом, торговый сбор уплачивается в ту налоговую инспекцию, где состоит на учете первый объект. Это значит, что необходимо снять с учета ошибочно поставленный объект и встать на учет в ту налоговую инспекцию, где состоит на учете первый объект.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушениялибо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Что делать, если вы ошиблись, встав на учет по торговому сбору?

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

После того, как наличие переплаты установлено, у предпринимателя возникает вопрос, как поступить с излишне уплаченным налогом – вернуть либо зачесть в счет будущих оплат.

Период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50 процентов, продлен на год.

Это обязательный местный налог, взимаемый как с физических, так и юридических лиц, имеющих соответствующий налогооблагаемый объект в регионах, где такое налоговое бремя введено.

Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые?

Таким образом, компания сначала проводит исчисление торгового сбора (при наличии соответствующего налогооблагаемого объекта), уплачивает его до 25 числа включительно.

В чем основная сложность при возврате переплаты по налогам? В несоблюдении коммерсантами обязательных требований законодательства. При этом государство не лишает компании возможности вернуть переплату: «Налогоплательщики имеют право на своевременный возврат или зачет сумм излишне взысканных налогов, пеней и штрафов» (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ).

По заявлению работника, который трудится в выходной или праздничный день, предоставляется другой день отдыха.

ФНС доначислила компании земельный налог в размере 8,5 млн рублей за 2012 год (ранее было начислено 950 000 рублей). Инспекция решила, что общество неправомерно использовало пониженную ставку земельного налога – 0,1% вместо 1%.

В избранноеОтправить на почту Переплата по налогу на прибыль образуется у организаций достаточно часто. Рассмотрим варианты ее возникновения и способы зачета или возврата переплаты по налогу на прибыль.

Можно ли уменьшить налог на торговый сбор Вопрос Организация подала Уведомление для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора с 1 июля г.

Буквально на днях бухгалтер обнаружила, что общая площадь состоит из площади торгового зала и площади подсобного помещения, что прописано в договоре аренды.

Разница влияет на расчеты: в Уведомлении была указана площадь свыше 50 кв. Как быть?

Если ваш бизнес попал под торговый сбор, то вам нужно встать на учет в налоговую. Для этого нужно подать туда уведомление по форме ТС‑1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.

При этом как ИП меня здесь на учёт не поставили выяснилось через пол года. Через пол года я переводил себя как ИП в Москву вручную. В соответствии с ч. Российские организации сумму уплаченного торгового сбора указывают по строкам и листа 02 декларации по налогу на прибыль. Как происходит уплата торгового сбора при смене адреса и ИФНС в середине квартала?

Есть еще пара моментов о сроках, которые надо учитывать. Заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в течение 1 месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 79 НК РФ).

В обоснование своих требований управляющий сослался на то, что о переплате по налогам он узнал из справки ФНС по состоянию на 11 апреля 2021 года.

СПРАВКА! Форма уведомления для налоговой регистрации, внесения изменений в определенные показатели или снятия с учета одинаковая: надо только поставить отметку в предусмотренном для этого окошке в верхней части рекомендованного бланка.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

При этом возврат осуществляется только после зачета суммы излишне уплаченного торгового сбора в счет погашения недоимки (задолженности) по местным налогам и сборам (ст.

Что такое торговый сбор и кто его оплачивает

Постановление Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.

Заявление о зачете излишне уплаченного налога в году можно подать п. Организации и предприниматели, признаваемые плательщиками торгового сбора на территории г. Москвы, должны уплатить этот сбор за 3-й квартал года не позднее 26 октября 25 октября — выходной день. Таким образом прописавшись в Москве я стал платить налоги в Москву.

Сумма налогов, излишне уплаченных предпринимателем в бюджет, может быть учтена в счет предстоящий платежей либо возращена на расчетный счет ИП. В статье разберем, как осуществляется возврат налогов ИП при наличии переплаты.

Источник: https://autoxlam.ru/yekonomika/825-torgovyy-sbor-vozvrat-pereplaty.html

Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора

Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора

264 юриста сейчас на сайте Добрый день.

Они попросили написать заявление о снятии с учета на торговый сбор.

Задав вопрос о том , кто вернет мне деньги ( 112350р) , в ответ мычание и тишина. Как поступить в такой ситуации ?

Вернет ли мне налоговая организация пою переплату ? Заранее , спасибо !! 16 Декабря 2021, 09:37, вопрос №1475819 Елена, г. Москва 400 стоимость вопросавопрос решён Ответы юристов (2) получен гонорар 43%Адвокат, г.

МоскваОбщаться

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 мая 2014 г.Н.А. Мацепуро, юрист

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей.

Кто-то, например, просто ошибся в платежке. Кто-то подал уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога к уплате. А у кого-то уплаченные в течение года авансовые платежи превысили сумму налога по итогам года.

Переплату во всех этих случаях можно вернуть или зачесть в счет других налоговых платежей, , .

Переплата по налогам. Правила зачета

Многие компании сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по одному или даже по нескольким налогам.

Разумным шагом в такой ситуации будет зачет переплаты в счет этого же или других налогов. Выясним, в каком ­порядке происходит такой зачет и какие документы нужно составить. Итак, переплата налога может возникнуть по двум причинам:

    организация сама переплачивает налог (например, в результате неправильного определения налоговой базы или неверного указания КБК в платежке).

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

→ → Актуально на: 23 мая 2021 г.

Каждый может ошибаться, и бухгалтер — не исключение. Излишнее перечисление суммы налога или подача уточненной налоговой декларации, в которой уменьшается сумма налога к уплате, могут вести к образованию переплаты по налогу.

Излишне уплаченную сумму налога можно как зачесть, так и вернуть ().

В этом материале рассмотрим особенности зачета переплаты по налогу на прибыль. В счет чего можно зачесть переплату Налог на прибыль является федеральным налогом ().

А, значит, зачесть переплату по нему можно только в счет предстоящих платежей, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения лишь по федеральным налогам.

Наряду с налогом на прибыль к федеральным

Порядок зачета, возврата излишне уплаченных и взысканных налогов и налоговых санкций

Подавляющее большинство компаний в процессе своей хозяйственной деятельности рассчитывают и уплачивают налоги.

При этом далеко не все налогоплательщики могут с точностью рассчитать налоги. Зачастую нюансы документооборота внутри компании и при работе с контрагентами приводят к тому, что данные налогового учета изменяются и приходится предоставлять уточненные налоговые декларации.

Как правило, такие уточнения приводят к изменению сумм начисленных налогов и сумм налогов, причитающихся к уплате в бюджет. Кроме того, порой каждый может ошибиться, и бухгалтерия не является исключением из этого правила.

Ошибки могут быть допущены как во время расчета налога, так и в момент его перечисления, что так же может повлечь за собой изменение сумм налогов, причитающихся к уплате. Ошибиться может не только бухгалтер, но и налоговый инспектор.

Заявления на зачет и возврат налога подаем по новым формам

50 Московская область 13.05.2015 09:00 12 апреля 2015 года вступил в силу «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов».

При подаче заявления о зачете переплаты по налогу налогоплательщикам следует руководствоваться формой заявления согласно к названному приказу. В заявлении указывается наименование и сумма налога, переплатой по которому решено распорядиться, налоговый период, за который была уплачена эта сумма, КБК и ОКТМО. Такие же данные указываются и для налога, в счет которого решено зачесть переплату.

Следует помнить, что в соответствии с и тот и другой налоги должны относиться к одному виду налогов – федеральным, региональным или местным. Кроме того, определяет, что уплаченные налоги можно зачесть в течение трех лет с даты их уплаты.

Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам

Возвращать суммы из бюджета нужно в зависимости от того, по какой причине у организации образовалась переплата и каким способом вы планируете ее вернуть. Возможны три варианта:

  1. организация по собственной инициативе перечислила в бюджет излишнюю сумму и планирует ее зачесть;
  1. организация по собственной инициативе перечислила в бюджет излишнюю сумму и возвращает переплату на свой расчетный (лицевой) счет;
  1. налоговая инспекция взыскала с организации излишнюю сумму.

Обнаружить переплату может как сама организация, так и налоговая инспекция.Если первыми это сделали инспекторы (например, в ходе внутренней проверки), то в течение следующих 10 рабочих дней они должны письменно сообщить об этом организации (п.

Источник: https://86nalog.ru/mozhno-li-izlishne-uplachennuju-summu-zachest-v-schet-oplaty-torgovogo-sbora-83503/

Как зачесть излишне уплаченный налог в счёт будущих платежей?

Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора

Переплата в бюджет – не такое уж редкое явление. Не учли вычет, забыли про льготу при расчете, продублировали платеж. И вот уже на балансе того или иного налога образовался плюс. Конечно же, деньги не пропадут – эту сумму можно вернуть из бюджета или зачесть в счет будущих платежей. Во втором случае составляется заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Бесплатная консультация по налогам

Что нужно знать перед проведением зачета

Если у налогоплательщика ранее были образованы недоимки по платежу того же вида (федеральному, региональному, местному), то переплата будет направлена на их погашение. Это касается также долгов по соответствующим штрафам и пеням. Процесс проходит автоматически, без какого-либо заявления. Остальное можно зачесть в счет будущих сумм налогов, уплачиваемых в бюджет того же уровня.

Если одновременно есть недоимки и переплата, правильным решением будет проведение сверки с ИФНС по расчету с бюджетом. Из финального акта будет понятно, сколько денег направлено на погашение долгов, а сколько зачтется.

Есть серьезное ограничение по сроку – зачесть сумму, как и вернуть ее, можно только в течение трех лет с момента уплаты. Если время упущено, подавать заявление бесполезно.

Еще один момент – причина образования переплаты. Когда налогоплательщик находит ее сам, это чаще всего бывает связано с ошибками в исчислении налога. Значит, нужно изменить расчет, подав уточненную декларацию, после чего неизбежно начнется процесс ее камеральной проверки.

Новые правила с октября 2021

Федеральным законом от 29.09.2021 № 325-ФЗ внесены изменения в статью 78 Налогового кодекса, которая описывает порядок зачета. Они вступят в силу с 1 октября 2021 года. В целом новшества позитивные и помогут проще гасить задолженности.

Суть в следующем. Отменяется правило зачета переплаты исключительно в счет платежа того же вида, то есть можно будет зачесть ее в счет любого налога.

Кроме того, зачет сможет провести любая налоговая инспекция, хотя заявление в ИФНС о зачете все равно нужно будет подавать по месту учета. Вместе с тем получается, что возвратить деньги будет сложнее.

Ведь их излишек направят на погашение любых задолженностей по налогам и сборам, а также пеням и штрафам.

Как оформить зачет налога

Рассмотрим, как заполнить документ на зачет переплаты по налогам (заявление). Это Приложение № 9 к приказу ФНС от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@. Расскажем, как его составить, и предложим образец заполнения.

Бизнес-субъекты должны заполнять только листы 1 и 2, третий предназначен для физлиц (ставятся прочерки). Вверху обоих листов нужно прописать ИНН и КПП (для организаций), а также поставить номер страницы. На первом листе необходимо вписать:

  • номер заявления (по порядку, с начала года),
  • номер ИФНС, в которую оно будет направлено;
  • наименования юрлица или фамилию, имя, отчество ИП;
  • код статуса лица из заявления (1 – зачет налога, 2 – сбора, 3 – платежа налогового агента, 4 – страховых взносов);
  • номер статьи Налогового кодекса, на основании которой производится зачет – 78;
  • код платежа (1 – налог, 2 – сбор, 3 – страховой взнос, 4 – пеня, 5 – штраф);
  • налоговый период;
  • ОКТМО;
  • код бюджетной классификации платежа;
  • номер ИФНС, в которой числится переплата;
  • количество страниц заявления и приложений к нему, если актуально;
  • код 1, если подпись будет ставить сам заявитель, и 2, если его представитель;
  • ФИО руководителя организации или предпринимателя (или того, кто подписывает);
  • номер телефона;
  • дата и подпись;
  • данные доверенности на представителя (если он подписывает заявление).

На втором листе вверху идет поле для ФИО физлица – бизнес-субъекты ставят здесь прочерк. Далее заполняется один или несколько блоков с данными ИФНС, которая должна принять сумму на учет. Следует заполнить соответствующее число блоков и в каждом указать:

  • в счет чего идет переплата – погашения недоимки или предстоящих платежей;
  • сумму цифрами;
  • налоговый период;
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • номер принимающей сумму ИФНС.

Готовое заявление направляется в свою инспекцию.

Скачать образец заполнения заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

Порядок зачета

Порядок немного разный в зависимости от того, кто обнаружил переплату. Если это сам налогоплательщик, то его действия таковы:

  • подать уточненную декларацию (если налог был исчислен неверно);
  • запросить сверку с бюджетом (если есть сомнения по сумме);
  • написать заявление о зачете излишне уплаченного налога.

Далее все зависит от того, была ли подана уточненка и проводилась ли сверка с бюджетом. Сроки принятия решения о зачете – 10 рабочих дней с даты:

  • окончания камеральной проверки;
  • составления акта сверки расчетов;
  • получения заявления ИФНС.

Могут ли отказать

Конечно же, безосновательного отказа в зачете быть не может. Если он поступил, нужно разобраться в причинах. Возможно, прошло более трех лет с момента уплаты или сумма переплаты по факту оказалась меньше и была направлена на погашение долгов. Основание для отказа в зачете должно фигурировать в решении о нем.

Если отказ кажется безосновательным, налогоплательщик может его обжаловать в вышестоящий налоговый орган. Если он не добьется результата и там, останется обратиться в суд.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/zayavlenie-o-zachete-summy-izlishne-uplachennogo-naloga/

Переплата по УСН или ставим запятую в «зачесть нельзя вернуть»

Можно ли излишне уплаченную сумму зачесть в счет оплаты торгового сбора

«Уж сколько раз твердили миру…» Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших же интересах не допустить этого, не так ли? Зачем кредитовать бюджет совершенно безвозмездно. Но из года в год ситуация повторяется заново — и снова здравствуй, переплата по УСН.

Откуда переплата по УСН: лидеры «хит-парада»

Лидер хит-парада ситуация типа:

  • В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год (как платить взносы, чтобы этого не допустить переплату, обязательно прочитайте в этой статье).

На 2 и 3 месте хит-парада «Переплата по УСН» следующие ситуации:

  • Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).
  • Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта следующего года (для организаций) или до 30 апреля (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

В данной ситуации причина переплаты значения не имеет. Важно другое – что делать дальше. Но сначала небольшой пример в тему (цифры берем самые простые – для наглядности, а в другой статье прочитайте, как производится уменьшение расходов или налога на взносы, для обоих объектов налогообложения).

Переплата по УСН на примере

Давайте вспомним пример, который мы уже разбирали. ИП Сумкина занимается розничной торговлей китайскими чемоданами через интернет-магазин, находится на УСН с объектом «доходы». Работников нет. Доходы в текущем году сведены в таблицу:

Доходы за кварталДоходы нарастающим итогом
1 квартал250 000250 000
2 квартал350 000600 000
3 квартал380 000980 000
4 квартал230 0001 210 000

Предположим, что в нашем примере ИП на УСН платит страховые взносы так: вся фиксированная часть уплачена в декабре — 27990 руб., а взносы с превышения – в январе 9100 руб.
Тогда авансовые платежи по налогу производились бы в полном объеме, без уменьшения:

  • За 1 квартал: 250 000 * 6% = 15 000 руб.
  • По итогам полугодия: 600 000 * 6% — 15 000 = 21 000 руб.
  • По итогам 9 месяцев: 980 000 * 6% — 15 000 — 21 000 = 22 800 руб.

По итогам года: 1 210 000 * 6% — 27990 – 15 000 – 21 000 – 22 800 = — 14190 руб.

Минус по итогам расчетов означает, что есть переплата по УСН. Что же делать с ней?

Что делать с переплатой по налогу?

Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы,  предназначенные для отправки отчетности. Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.

Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:

  • зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),
  • вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).

Как зачесть переплату по УСН в счет будущих платежей

Зачет переплаты осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Заявление пишется в свободной форме. Не забудьте указать реквизиты организации или ИП, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму — в счет какого налога и какого периода. Налоговый орган обязан зачесть переплату по УСН в счет будущих платежей в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

Возврат переплаты по УСН из ИФНС

Возврат денег осуществляется также по заявлению налогоплательщика. Кроме тех данных, которые приводятся в заявлении на зачет, непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж.

Возврат переплаты по УСН производится в течение 1 месяца, который отсчитывается со дня подачи заявления о возврате (п.6 ст.78 НК).

Однако этот срок может оказаться и больше, поскольку перед тем, как вернуть налог, ИФНС проверит факт излишней уплаты.

Это происходит при камеральной проверке налоговой декларации, которая производится в течение 3 месяцев с даты подачи декларации (ст.88 НК). Поэтому общий срок возврата может составить до 4 месяцев в общей сложности.

Как лучше поступить, если есть переплата по налогам на УСН?

Решать, конечно, налогоплательщику. Однако следует помнить несколько моментов:

  • ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам и запросам документов.
  • При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку. Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН. Это особенно актуально, если у вас маленькая переплата по налогам на УСН.

Если вам нужна консультация по расчету страховых взносов, расчету налога или помощь с составлением заявления, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Источник: http://buh-v-seti.ru/usn-dlya-biznesa/pereplata-po-usn-zachest-ili-vernut/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: