Может ли в книге продаж быть строка отрицательной

Содержание
  1. Уточненная декларация по НДС, как исправить ошибки, заполнение | «Правовест Аудит»
  2. Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж
  3. Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура
  4. Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)
  5. Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС
  6. Может ли в книге продаж быть строка отрицательной
  7. Может ли банк применить вычет, предусмотренный п. 13 ст. 171 НК РФ, путем регистрации данного корректировочного счета-фактуры с отрицательными значениями в книге продаж? Можно ли признать образовавшийся внереализационный доход в текущем отчетном периоде?
  8. Как внести исправления в счет-фактуру, книгу продаж и декларацию по НДС в связи с занижением налогооблагаемой базы по НДС в II квартале 2015 года?
  9. Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года
  10. Внесение изменений в книгу покупок и книгу продаж
  11. Можно ли в книге покупок регистрировать сумму с минусом
  12. 14. шпаргалка по проверке НДС
  13. Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
  14. Не забываем выписки всех своих банков завести
  15. Поставщики счет 60
  16. Полезно просмотреть статус документов – Счета от поставщиков
  17. 19.3 19.4 НДС от поставщиков
  18. Покупатели 62.01 62.02
  19. не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок
  20. не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
  21. Метод дурака
  22. Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам
  23. Помощник по учету НДС
  24. Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения
  25. В период перехода на ндс 20% (2021/2021г.)
  26. В книге продаж могут быть строки с отрицательными суммами?
  27. Ошибка в счете-фактуре: как внести исправления
  28. Может ли в книге продаж быть с минусом
  29. Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки
  30. Учет корректировок и исправлений счетов-фактур
  31. Особенности учета в одном периоде и в разных
  32. Как они должны быть отражены в декларации?

Уточненная декларация по НДС, как исправить ошибки, заполнение | «Правовест Аудит»

Может ли в книге продаж быть строка отрицательной

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е.

при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. А чтобы избежать штрафных санкций, перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.

1 и п.4 ст.81 НК РФ). Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п.

п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением N 1137)

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления

Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать.

ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Как уже говорилось, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е. записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные.

В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е.

в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров (работ, услуг) (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов.

В этих ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-razbiraemsya-kak-ispravit-oshibki/

Может ли в книге продаж быть строка отрицательной

Может ли в книге продаж быть строка отрицательной

Как составить Книгу продаж, что и когда в ней отражать? Для того чтобы избежать ошибок, стоит ориентироваться на образец заполнения отчета.

Какие правила действительны в 2021 году?

Книга продаж – документ, который должны вести продавцы, работающие на ОСНО, а также налоговые агенты на иных налоговых режимах. Но так ли просто составить такую отчетность? Что в книге стоит отражать и как формировать записи?

Обратимся к законодательной базе, где подробно описано, что такое Книга продаж и для чего нужна. содержит новый порядок заполнения такого вида отчетности, как .

Может ли банк применить вычет, предусмотренный п.

13 ст. 171 НК РФ, путем регистрации данного корректировочного счета-фактуры с отрицательными значениями в книге продаж? Можно ли признать образовавшийся внереализационный доход в текущем отчетном периоде?

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

  1. Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа : 04.07.2012 00:00 Банк применяет норму п.

    5 ст. 170 НК РФ, согласно которой суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам), включаются в затраты, принимаемые

Как внести исправления в счет-фактуру, книгу продаж и декларацию по НДС в связи с занижением налогооблагаемой базы по НДС в II квартале 2015 года?

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

  1. Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа : 15.02.

    2021 11:30 Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Исправления в счета-фактуры вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур с тем же номером и датой составления (строка 1), что и первоначальный (до внесения исправлений). При этом в строке 1а нового исправленного счета-фактуры указывается порядковый номер внесенного исправления и дата внесения исправления.

Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» С налогового периода за I квартал 2015 г.

декларация по НДС подается в соответствии с новыми формой и форматом, утвержденными Приказом ФНС России от 29.10.2014 N Изменились сроки сдачи декларации, следовательно отчитаться за I квартал 2015 г.

необходимо не позднее 27 апреля 2015 г. (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст.

174 НК РФ). В расширенном формате декларации появились новые разделы, в них отражаются сведения из книги покупок (продаж) и ее дополнительных листов, журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур — в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции.

Внесение изменений по окончании налогового периода Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:

  1. подайте уточненную декларацию по НДС, доплатите налог и пени, если в результате ошибок в книге покупок сумма налогового вычета оказалась завышенной (п. 1 ст. 1 НК РФ).
  2. оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура (п. 4 приложения 4 к Правилам);

Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура. В п. В избранноеОтправить на почту Если вы выявили в книге покупок

Внесение изменений в книгу покупок и книгу продаж

Важное По теме Читайте все материалы (196) по теме .

Есть обновление (+168), в том числе:Читайте все материалы (150) по теме . Есть обновление (+97), в том числе: 11 октября 2012 г. 12:13 Согрина Т. C., ведущий консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО «Абсолют Актив» Журнал «» № 10/2012 Ошибки в счетах-фактурах – явление достаточно распространенное.

Их исправление требует внесения изменений и в книгу покупок, и в книгу продаж. Рассмотрим, в каких случаях и в каком порядке это нужно сделать.

Правила обновлены Книга продаж и книга покупок – основные регистры, в которых фиксируются выставленные и полученные счета-фактуры. Многочисленные

Можно ли в книге покупок регистрировать сумму с минусом

Источник: https://86nalog.ru/mozhet-li-v-knige-prodazh-byt-stroka-otricatelnoj-83503/

14. шпаргалка по проверке НДС

Может ли в книге продаж быть строка отрицательной

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

Не оставляем НЕ проведенными “поступление товаров” и “расходные накладные” (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести (“перевод собственных денежных средств”).

Да и такое бывает – ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги – это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 – при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).

Полезно просмотреть статус документов – Счета от поставщиков

60 – см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

19.3 19.4 НДС от поставщиков

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 – все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0

не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

Ищите в “Отчетность по НДС“. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ “формирование книги покупок” . Вот такие вот дела – вы как-буд-то покупаете НДС получается.

не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

1С может сделать это автоматически. Ищите в “Отчетность по НДС“.

76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.

ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Метод дурака

Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

Берем за факт ,что например “Экспресс проверка ведения учета (НДС)” проверяет все правильно.

Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2021г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
Т.е. “Экспресс проверка НДС” показывает , что все Гут!

Делаем так:

Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
Ага – значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.

Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

Прикольно не правда ли.

И так далее …

Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета – тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Помощник по учету НДС

Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты – Анализ учета по НДС .

Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов “Поступления товаров” в Счет фактура полученный стоит галочка “Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения”.
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.

02 У всех отгрузок аналогично отмечены “счет-фактура выданный” и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.

Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

В период перехода на ндс 20% (2021/2021г.)

Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2021г. – Исправляем на 20%.

То , что ниже – это старый бред, лучше не читать:

Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) – все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.
  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок – как ни странно).
    2.
  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.
  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки – счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    4.
  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ “формирование книги покупок”.
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции – Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

    “Формирование книги покупок” – тут есть разделение :
  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    Смотрим, что содержит документ “формирование книги продаж”:
  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф.

на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать – ваши проблемы, вам надо – приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять – документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф.

на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки – Счет-фактуры полученные – Счет-фактура на аванс.

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через “закрыть месяц”. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты – Регламентированные отчеты – список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется – см. справа значок ? .

Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем “налоговый орган”.

Источник: https://kkmspb.ru/development/1c8-development/value-added-tax.php

В книге продаж могут быть строки с отрицательными суммами?

За квартал — налоговый период по НДС, у организации накапливается множество документов, дающих право на вычет. Чтобы свести данные из всех документов и получить сумму налога, которую можно принять к вычету, необходимо отражение НДС в книге покупок — специальном налоговом регистре.

Книга покупок — это сводный налоговый документ.

В него включаются сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период квартал.

Нужно ли вести книгу покупок 2. Структура книги покупок 5. Если не вся сумма НДС принимается к вычету 6. Коды НДС в книге покупок 7. Формирование книги покупок в 1С: Бухгалтерия 8 8. Стоимость уменьшилась, соответственно, и сумма предъявленного вам НДС стала меньше.

Разницу вы должны занести в книгу продаж она увеличит начисленный за квартал налог на дату получения от поставщика первичных документов на уменьшение стоимости товаров работ, услуг подп.

Таким документом может быть, к примеру, согласованный сторонами расчет изменения стоимости ранее принятых вами товаров в соответствии с указанными в договоре условиями о скидке по достижении определенного объема закупок. И неважно, что корректировочного счета-фактуры у вас нет: в вашей ситуации его наличие для признания этой разницы не обязательн о подп.

Внесение изменений по окончании налогового периода Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:. Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура.

В избранноеОтправить на почту Если вы выявили в книге покупок ошибочные записи лишний или недостающий счет-фактуру, неверно отраженные данные , узнайте из нашего материала, как это исправить.

Потом груз приходит его принимают- по договору право собственности переходит в момент подписания акта приема- передачи и первичные документы выписанные в момент отгрузки покупателю не нужны, ему нужны документы датой подписания акта, их и делают повторно, сторнировав первые документы.

Посмотрела в 1С это хорошо решается 1 выписывается Отгрузка товаров — выписывается торг или можно подправить будет ТТН Д45 к41 , потом на основании этой отгрузки датой подписания акта выписывается реализация и счет-фактура Д Так думаю правильно будет.

А вот разницу в весе объясняют именно разными марками весов у отправителя и приемщика. Но это надо будет еще перепроверить, а там я думаю, можно будет подвести под это и нормативную базу. По теме Читайте все материалы по теме. Еще раз спасибо за ответ. Но насколько это правомерно? Ваше мнение?

Это связано с появлением корректировочных счетов-фактур, а также с новым порядком внесения исправлений во все счета-фактуры. Постановление пост. Правительства РФ от Тем не менее новые формы документов можно применять уже начиная с января этого года письмо Минфина России от Во 2 квартале г.

Выручка по этой услуге сторнирована во 2 квартале г. Когда можно учесть это сторнирование в книге продаж в 1 квартале или во 2 квартале г.

? ОтветОтражение в учете неподтвержденной выручки от оказания услуг привело к переплате НДС в I квартале г.

При обнаружении ошибок, которые не привели к занижению суммы налога, перерасчет налоговой базы и суммы НДС вы имеете право произвести на ваш выбор : — в периоде совершения ошибки в I квартале г.

https://www.youtube.com/watch?v=XZ7nQnNrsaU

В случае проведения перерасчета делается сторнировочная запись по ошибочно начисленной выручке, а также сторнировочная запись по ошибочно начисленной сумме НДС.

Организация сотрудничает с агентством по вопросу приобретения билетов для своих сотрудников, едущих в командировки. Она сделала заказ и оплатила билеты на сумму руб. Всего счет был оплачен на сумму руб.

Агентство представило акт и счет-фактуру от Сотрудники в командировку не поехали, и организация попросила аннулировать заказ на билеты.

Агентство аннулировало заказ и прислало акт об удержании сбора за возврат билетов в размере руб. Вместе с актом агентство выслало счет-фактуру от И это не удивительно, ведь для компаний, которые имеют большое количество контрагентов, прописанные в законодательстве правила внесения изменений в счета-фактуры порой трудноприменимы.

Налогоплательщики обязаны корректировать суммы по каждому контракту и поставке за соответствующий налоговый период, представлять в налоговые органы уточненные налоговые декларации и доплачивать предъявлять к вычету дополнительные суммы налога, а иногда и пени.

Более того, необходимо быть уверенным, что контрагент также подкорректировал свои налоговые обязательства по тем же правилам. Рассмотрим, когда он выписывается и как его оформить. При этом в обеих формах счета-фактуры и основной, и корректировочной , предлагаемых постановлением Правительства РФ от Кроме того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п.

Таким образом, подразумевается, что исправления — вещь, имеющая право на существование. – Загранпаспорт – Может ли в книге продаж быть с минусом. Может ли в книге продаж быть с минусом. Счет-фактура со знаком минус В каких случаях используется исправленный счет-фактура?

Жена умерла сразу после мужа наследство Загранпаспорт. Включают ли в штатное расписание надбавки Загранпаспорт. Заявление гиа выпускника прошлых лет Загранпаспорт.

Шум в квартире по закону Часы тишины: куда жаловаться на шумных соседей, Фискальный накопитель к кассовосу аппарату Фискальный накопитель: для чего нужен и как Плата за газ без счетчика в тверской области Для жителей Твери с 1 июля будут действовать новые Популярное: Протокол осмотра колеса автомобиля Рефинансирование ипотеки при поождении 2 реьенка Общие вопросы по соут Ипотека под 6 процентов при рождении третьего ребенка Очистить кредитную историю Образец приказа об установлении сменного графика работы Выплаты за звезду героя рф При строителельстве дома договор аренды продливается ли.

Карта сайта Контакты.

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие.

Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения. После чего нужно сделать правильную запись.

Порядка заполнения декларации.

В какой момент покупатель оборудования может принять к вычету НДС? значением), и в следующей строке регистрирует счет-фактуру с внесенными исправлениями 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в.

За квартал — налоговый период по НДС, у организации накапливается множество документов, дающих право на вычет. Чтобы свести данные из всех документов и получить сумму налога, которую можно принять к вычету, необходимо отражение НДС в книге покупок — специальном налоговом регистре.

Книга покупок — это сводный налоговый документ. В него включаются сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период квартал. Нужно ли вести книгу покупок 2. Структура книги покупок 5.

Если не вся сумма НДС принимается к вычету 6.

Ошибка в счете-фактуре: как внести исправления

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Режим работы:. Судебных решений по аналогичным ситуациям, рассматривающих налоговые правоотношения, возникшие позднее По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя.

Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет необоснованное увеличение вычетовинформационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях. В Раздел 8 передаются данные из книги покупок.

Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Может ли в книге продаж быть с минусом

При исправлении допущенных ошибок в ранее выставленном счете-фактуре продавец в дополнительном листе книги продаж за период, когда была произведена отгрузка оборудования, вносит запись по счету-фактуре до внесения в него исправлений, подлежащую аннулированию с отрицательным значением , и в следующей строке регистрирует счет-фактуру с внесенными исправлениями с положительным значением. Такой порядок предусмотрен п. Поскольку данные из дополнительного листа книги продаж приводятся в приложении 1 к разделу 9 декларации по НДС, возникает вопрос: должен ли он подавать уточненную декларацию за период отгрузки оборудования? Согласно п. Если же обнаруженные ошибки и искажения не привели к занижению суммы налога к уплате в бюджет, у налогоплательщика есть право но не обязанность представить уточненную декларацию. В письме от Поэтому он вправе представить уточненную декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован первичный счет-фактура в книге продаж.

Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б .. в этих графах указываются с отрицательным значением.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Ольга Новикова Руководитель отдела консалтинга В чем отличие корректировочного счета-фактуры от исправленного? Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы.

Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Колыма – родина нашего страха / Kolyma – Birthplace of Our Fear

Источник: https://monarh-teks.ru/ugolovnoe-pravo/mozhet-li-v-knige-prodazh-bit-stroka-otritsatelnoy.php

Учет корректировок и исправлений счетов-фактур

Может ли в книге продаж быть строка отрицательной

В процессе работы бухгалтер сталкивается с таким потоком информации, что даже современные автоматизированные средства не гарантируют безошибочной регистрации данных. И иногда приходится исправлять уже оформленные документы, в частности по учету НДС. О том, как корректировать и исправлять счета-фактуры, читайте далее в материале.

При изменении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) Налоговый кодекс РФ обязывает налогоплательщиков оформлять корректировочный счет-фактуру. Подобная корректировка фиксируется следующим образом.

Сначала оформляется документ, в котором указывается изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав).

При этом н имеет значения, почему поменялась стоимость — из-за изменений цены или из-за изменений объема отгруженной продукции (услуг, имущественных прав).

В обоих случаях составляется документ (договор и т.п.), который подтверждает, что покупатель согласен на подобное изменение.

Когда документ на корректировку оформлен, продавец корректирует счет-фактуру и выставляет его покупателю.

Дальнейшие шаги продавца и покупателя напрямую зависят от вида корректировки. 

С тех пор, как законодатели утвердили составление корректировок счетов-фактур, в практике учета накопилось немало казусов. Причиной тому стало заблуждение многих бухгалтеров, что всякое изменение ранее выставленного счета-фактуры оформляется корректировочным документом. Однако это не так.

Прежде всего, нужно научиться различать понятия:

  • корректировка, которая оформляется путем составления корректировочного счета-фактуры и первичного документа;
  • ошибка, которая изначально была сделана в счете-фактуре и требует исправления. В этом случае покупателю направляется исправленный счет-фактура.

Основанием для проведения корректировки служит договор или другой документ, который подтверждает, что покупатель согласен на изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). Указанные документы подтверждают, что изменение имело место после отгрузки.

А вот в случае нарушения требований НК РФ при первоначальном выставлении счета-фактуры или допущении ошибки, например, арифметической, счет-фактура не корректируется, а исправляется. В подобной ситуации делать корректировочный счет-фактуру нельзя.

Особенности учета в одном периоде и в разных

При увеличении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) в текущем периоде (периоде корректировки):

  • продавец в текущем периоде включает возникшую разницу в налоговую базу, независимо от того, в каком периоде была отгружена продукция (услуги, имущественные права) (п. 10 ст. 154 НК РФ);
  • покупатель делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки (п. 13 ст. 171 НК РФ).

При уменьшении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) в текущем периоде (периоде корректировки):

  • продавец делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки (п. 13 ст. 171 НК РФ). В то же время налоговая база, которая была определена в момент отгрузки продукции (услуг, имущественных прав), не корректируется;
  • покупатель восстанавливает НДС на сумму разницы между НДС, рассчитанным до и после корректировки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ);
  • корректировки на уменьшение проводятся с КВО 18.

Продавец и покупатель в своих книгах покупок и продаж указанные операции отражают следующим образом:

Для правильной регистрации корректировок в книгах покупок и продаж в разные отчетные периоды используйте следующую шпаргалку:

По договору аренды между «Сокол» (арендодатель) и «Ласточка» (арендатор) сумма арендной платы равна 106 000 руб. в месяц (в т.ч. НДС). Согласно допсоглашению, заключенному в феврале 2021 г., арендный платеж увеличился до 112 600 руб. в месяц (в т.ч. НДС). По допсоглашению это изменение действует с 1 октября 2021 г.

За 4 квартал 2021 г. аренда составила 318 000 руб. (в т.ч. НДС — 48 508 руб.). После заключения допсоглашения в феврале 2021 г. аренда за 4 квартал 2021 г. увеличилась до 337 800 руб. (в т. ч. НДС — 51 529 руб.).

В феврале 2021 г. после подписания допсоглашения «Сокол» выписывает «Ласточке» корректировочный счет-фактуру и указывает:

  • прежнюю сумму арендного платежа за 4 квартал 2021 г. (318 000 руб., в т.ч. НДС — 48 508 руб.);
  • новую сумму арендного платежа за 4 квартал 2021 г. (337 800 руб., в т.ч. НДС — 51 529 руб.);
  • разницу (увеличение) (19 800 руб., в т.ч. НДС — 3 020 руб.).

В этой ситуации «Сокол» увеличивает налоговую базу 1 квартала 2021 г., регистрируя корректировочный счет-фактуру в книге продаж за этот период, на 16 780 руб. (без НДС).

«Ласточка» вправе в 1 квартале 2021 г. заявить к вычету сумму НДС в размере 3 020 руб. согласно корректировочному счету-фактуре, полученному от «Сокола», зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок 1 квартала 2021 г.

В сентябре 2021 г. «Сокол» отгрузил «Ласточке» продукцию на сумму 96 000 руб. (в т.ч. НДС — 14 644 руб.).

В феврале 2021 г. стороны договорились об уменьшении стоимости отгруженной продукции. Стоимость после уменьшения составила 82 400 руб. (в т. ч. НДС — 12 569 руб.).

В феврале 2021 г. «Сокол» выписывает «Ласточке» корректировочный счет-фактуру, где указывает:

  • прежнюю стоимость (96 000 руб., в т.ч. НДС — 14 644руб.);
  • новую стоимость (82 400 руб., в т.ч. НДС — 12 569 руб.);
  • разницу (уменьшение) (13 600 руб., в т.ч. НДС — 2 075 руб.).

В этой ситуации в феврале 2021 г. «Сокол» вправе заявить к вычету НДС в сумме 2 075 руб. согласно корректировочному счету-фактуре, выставленном «Ласточке». Для этого «Сокол» регистрирует выписанный «Ласточке» корректировочный счет-фактуру в своей книге покупок за 1 квартал 2021 г.

«Ласточка» в феврале 2021 г. должна восстановить НДС в сумме 2 075 руб., указанной в корректировочном счете-фактуре, полученном от «Сокола». В этой связи в феврале 2021 г. «Ласточка» должна сделать восстановительную запись в своей книге продаж 1 квартала 2021 г.

Регистрация исправлений в зависимости от периода происходит по представленной ниже схеме.

Практика составления корректировочных счетов-фактур показала, что корректировка стоимости товаров, услуг или имущественных прав может осуществляться неоднократно.

Имейте в виду: при повторной корректировке продавцом составляется корректировочный счет-фактура. В нем фиксируются данные предыдущего корректировочного счета-фактуры. Так в следующий корректировочный счет-фактуру попадает разница между новыми данными и данными предыдущей корректировки.

При этом новый корректировочный счет-фактура включает дату и номер предыдущего. Он регистрируется сторонами в книгах продаж и покупок в общеустановленном порядке на указанную в нем сумму разницы. При этом не аннулируются записи предыдущего корректировочного счета-фактуры (остаются в том виде, в котором они были отражены при его выставлении).

Как они должны быть отражены в декларации?

Налоговая служба использует программные продукты для проверки налоговых деклараций. Изучая декларацию по НДС, программа вычисляет два вида ошибок:

  • несовпадение по суммам, когда продавец и покупатель по одной и той же сделке провели разные суммы НДС;
  • неотражение операций, когда один контрагент зафиксировал сделку и налог по ней, а другой — нет.

Отметим, что не все ошибки в декларации критичны. Так, если допущена ошибка в разделе 2 декларации по НДС в строках с 010 по 070, то налогоплательщик может, но не обязан подавать уточенную декларацию. Но когда доходит до ошибки в числовых показателях, из-за чего в бюджет поступает меньший платеж, налогоплательщик должен скорректировать декларацию, заплатить недоимку и пени.

Выявив несоответствие данных, ФНС направит налогоплательщику требование пояснить ту или иную операцию в декларации и укажет код одной из девяти вероятных ошибок:

1 код ошибки означает, что контрагент:

  • не отразил в своей декларации операцию;
  • не подал декларацию в ФНС, а если и подал, то с нулевыми показателями;
  • допущена ошибка в отражении операции, которая не дает распознать счет-фактуру и сравнить ее с записями контрагента.

2 код ошибки появляется, когда есть несостыковки между операциями книги покупок и книги продаж (в декларации это 8 и 9 раздел соответственно) налогоплательщика. Такая ситуация возможна, например, когда зачитываются авансы.

3 код ошибки указывается при расхождении информации между журналами выставленных и полученных счетов-фактур (в декларации это 10 и 11 раздел соответственно). Это распространенная ошибка у налогоплательщиков, которые ведут посредническую деятельность.

4 код ошибки свидетельствует о том, что в какой-то графе декларации (рядом с кодом ошибки обязательно указывается графа, в которой эта ошибка обнаружена) выявлена ошибка (арифметическая и т.п.).

5 код ошибки в декларации по НДС говорит о неправильно указанной дате счета-фактуры в разделах с 8 по 12. Появление в требовании по НДС 5 кода ошибки возможно как в случае неправильного указания даты, так и в ситуации превышения даты счета-фактуры проверяемому отчетному периоду. Код ошибки 5 по НДС — один из нововведенных кодов, которые стали применятся только с 2021 года.

6 код ошибки в декларации по НДС означает, что налогоплательщик указал в книге покупок (в 8 разделе декларации) НДС к вычету по счету-фактуре, который был выписан ранее трехлетнего периода, допустимого для получения вычета по налогу. В требовании по НДС 6 код ошибки стал появляться с января 2021 года.

7 код, в отличие от 6 кода ошибки по НДС, указывает на отражение в книге покупок НДС к вычету по входящему счету-фактуре, выписанному до госрегистрации налогоплательщика.

8 код ошибки используется для операций, отраженных в разделах с 8 по 12 декларации по НДС, с неверной кодировкой, не соответствующей приказу ФНС РФ от 14.03.2021 № ММВ-7-3/136@.

9 код ошибки свидетельствует, что в книге продаж (в 9 разделе декларации) неправильно проведено аннулирование исходящего счета-фактуры — отрицательный НДС больше НДС по счету-фактуре, который аннулируется, или запись об аннулируемом счете-фактуре вообще отсутствует в книге продаж.

Перечисленные коды ошибок в декларации по НДС предназначены, чтобы упростить проверку исчисления налога, а также быстро определить раздел с недостоверными данными. Кроме того, ранжирование ошибок в декларации по НДС позволяет налогоплательщикам понять, нужно ли подавать в ФНС «уточненку» или достаточно пояснений.

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/spravka/411-korrektirovki_i_ispravleniya

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: