Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в году

Содержание
  1. Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость
  2. Последние изменения в налогообложении
  3. Граждане, которые освобождены от обязанности платить налог
  4. Субъекты хозяйственной деятельности, имеющие льготы по уплате налога
  5. Кто освобожден от уплаты налога на имущество 2021 – пенсионеры, ИП, военнослужащие
  6. Категории плательщиков
  7. Объекты
  8. Закон
  9. Кто освобожден от уплаты налога на имущество?
  10. Юридические лица
  11. Региональные и федеральные льготы
  12. Порядок оформления
  13. Заявление
  14. Документы
  15. Налоговый вычет как вид льготы
  16. На видео о налоговых льготах
  17. Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2021 году?
  18. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость
  19. Можно ли оспорить начисления?
  20. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2021 году
  21. Какими бывают размеры льгот?
  22. Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания
  23. Какие организации могут не платить региональный имущественный сбор
  24. В случае с организациями
  25. О случаях с дарением квартир и другого имущества
  26. Федеральные льготы
  27. Льготы ветеранам боевых действий
  28. Освобождение от уплаты налогов при продаже недвижимости
  29. Налогообложение при продаже недвижимости
  30. Законодательная база
  31. Когда продавец освобождается от уплаты
  32. Когда применяется срок собственности 3 года
  33. Когда применяется срок собственности 5 лет
  34. Другие случаи

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в  году

Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость? С 2021 года исчисление налога с недвижимых объектов, находящихся во владении физических и юридических лиц, происходит в ином порядке и зависит теперь от кадастровой стоимости здания или его части.

На каких основаниях происходит освобождение от уплаты обязательных платежей? Какие существуют льготные категории граждан и хозяйствующих субъектов?

Последние изменения в налогообложении

С 2021 года отчисления в государственный бюджет значительно выросли. Налог на недвижимое имущество с недавних пор рассчитывается исходя из размера кадастровой стоимости объекта.

Зачастую она значительно выше рыночной цены, поэтому прибавка к отчислениям ощутимая.

Для того чтобы не шокировать граждан новыми налогами, до 2021 года будет действовать переходной период, в течение которого ставка налога будет повышаться постепенно.

Объектами налогообложения является следующая недвижимость:

  1. Жилые дома и постройки, предназначенные для подсобного хозяйствования.
  2. Помещения, пребывающие в частной собственности граждан, в многоквартирных домах, исключением являются общедоступные объекты.
  3. Гаражные постройки, машино-места.
  4. Недостроенные здания.
  5. Единые комплексы недвижимости.
  6. Другие строения и здания.

Налогоплательщиками являются юридические лица и частные граждане. Законодательство устанавливает для них разные ставки, налоговые периоды, а также основания освобождения от внесения обязательного платежа.

Как происходит начисление налога? К началу календарного года в Едином реестре формируется список объектов с указанием их новой цены. На основании этих данных определяется величина налога. Данная цифра указывается в квитанции на оплату и направляется налогоплательщикам.

Физические лица обязаны ежегодно уплачивать отчисления за недвижимость, которая есть у них в собственности и не используется в предпринимательской деятельности. Каждый регион вправе устанавливать свою ставку налога. Для каждого вида помещения она может быть разной.

Главное, чтобы ставка не превышала:

  • 0,3% в отношении домов, незавершённых построек, квартир, гаражных строений и машино-мест;
  • 2% – для апартаментов, кадастровая цена которых больше трёхсот миллионов рублей;
  • 0,5% – для остальных недвижимых объектов.

Для хозяйствующих субъектов налоговые ставки также устанавливают муниципалитеты. Их значение не может превышать 2,2%. Местная власть может применять различные уровни уплаты налога для разных категорий налогоплательщиков в зависимости от их дохода, местоположения, вида хозяйственной деятельности.

Какое имущество юрлиц облагается налогом?

Это такие объекты:

  • деловые центры, комплексы, отведённые для торговли, помещения во владении или хозяйственном управлении индивидуальных предпринимателей и организаций;
  • нежилые строения и помещения, используемые для организации хозяйствования на основании данных в Росреестре недвижимости (территории общественного питания, павильоны для торговли);
  • недвижимость иностранных организаций;
  • жилые строения и отдельные помещения, состоящие на балансе организации.

Уменьшенная налоговая ставка для налогообложения имущества юридических лиц применяется к стратегически важным объектам, таким как трубопроводы, пути сообщения, линий электропередач. В 2021 году отчисления за них не могут превышать 1,6% от стоимости.

Переход на новый вид налогообложения всё ещё в процессе. В большинстве комиссии по оценке кадастровой стоимости уже успели составить списки объектов, за которых необходимо отчислять налоги. Ознакомиться со списками можно на официальном сайте органа власти. Если недвижимости в перечне нет, значит, новый расчёт применяться пока не будет. 

Граждане, которые освобождены от обязанности платить налог

Налоговым законодательством установлены общефедеральные и местные льготы на налог на квартиру. Это значит, что граждане, которые входят в льготную категорию, освобождены от уплаты обязательного платежа.

Граждане, которые ранее освобождались от уплаты налога, не должны вносить его и сейчас, если льготное основание у них осталось. Они уже освобождены от внесения обязательных платежей и дополнительных документов от них органам власти не требуется.

Кроме того, налоговым кодексом предусмотрены федеральные льготы нижеперечисленным категориям лиц:

  • герои СССР и России, которые имеют книжку Героя;
  • граждане, имеющие орден Славы и орденскую книжку;
  • инвалиды детства, а также первой и второй групп на основании справки с медучреждения;
  • участники боевых действий, военных операций во времена Советского Союза, имеющие соответственное удостоверение;
  • военные, занимавшие штатные должности в военный период;
  • участники обороны городов во времена войны;
  • лица, пострадавшие при чернобыльской катастрофе, подвергшиеся облучению на объедении «Маяк» и получивших дозу радиации вследствие проведения ядерных испытаний в Семипалатинске;
  • военные, уволенные со службы по возрасту, имеющие стаж более 20 лет, подтверждённый удостоверением или справкой с воинской части;
  • непосредственные ликвидаторы аварий и участники испытаний ядерной техники, в том числе, ставшие в результате этой деятельности инвалидами;
  • нетрудоспособные граждане, являющиеся членами семей, утративших кормильца вследствие исполнения им воинского долга на основании представления справки о гибели лица;
  • пенсионеры и граждане, получающие ежемесячную прибыль в виде пожизненного содержания, приносят в налоговую службу пенсионное удостоверение или документ, на основании которого они получают денежные средства;
  • участники военных операций в Афганистане;
  • супруги и родители военных и государственных служащих, умерших при выполнении служебных поручений;
  • граждане, использующие помещения для творческих целей (размещение галереи, пошив одежды, музейная деятельность);
  • владельцы хозяйственных зданий и построек, площадью не более пятидесяти квадратов на основании технической документации.

Льготы по налогам на недвижимость распространяются только на объекты, которые принадлежат гражданам. Физическое лицо не должно их использовать в целях предпринимательской деятельности.

Местные органы власти вправе устанавливать дополнительные категории граждан, для которых вводятся налоговые льготы. Это могут быть матери-одиночки, многодетные семьи, граждане с низким доходом.

Льготные категории освобождаются от внесения налоговых платежей. Для них ставка составляет ноль процентов. Льготы делятся на общефедеральные и местные. Желательно уточнить актуальный перечень лиц, которым положено освобождение от налога, в муниципалитете.

Субъекты хозяйственной деятельности, имеющие льготы по уплате налога

Кто освобождается от уплаты налога с недвижимости юридических лиц?

Хозяйствующие субъекты, которые принадлежат к льготным категориям, так же как и граждане, могут быть освобождены от внесения обязательных платежей. Причисление юридических лиц к неплательщикам зависит от их вида деятельности.

Не облагается налогом имущество следующих организаций:

  1. Недвижимость исправительных учреждений, которая используется непосредственно для содержания осуждённых лиц.
  2. Здания и помещения религиозных групп, предназначенные для осуществления ими своей деятельности.
  3. Имущество, которое используется для осуществления уставной деятельности федеральных объединений инвалидов, где численность нетрудоспособных граждан или их представителей составляет не меньше 80%.
  4. Недвижимость организаций, более половины численности которых составляют инвалиды. Исключением являются хозяйствующие субъекты, занимающиеся производством подакцизных товаров, переработкой полезных ископаемых, предоставление брокерских и посреднических услуг.
  5. Имущество, которое находится в собственности организаций инвалидов и используется ими в спортивных, культурных, реабилитационных, научных целях.
  6. Недвижимость предприятий-производителей фармацевтической продукции, где непосредственно изготавливаются ветеринарные препараты, проводятся испытания лекарств.
  7. Сооружения на автодорогах, технологические части федеральных автотрасс, принадлежащие различным субъектам хозяйствования.
  8. Недвижимость предприятий, выпускающих протезно-ортопедическую продукцию.
  9. Имущество, принадлежащее государственным научным центрам.
  10. Имущество, которое находится на балансах резидентов особых экономических зон, действующих на основании специального соглашения. Недвижимость не облагается налогом первые десять лет пребывания на учёте.
  11. Недвижимость управляющих компаний инновационного центра «Сколково», а также участники проекта по исследовательской работе центра.
  12. Объекты организаций, имеющие высокую энергоэффективность – на протяжении первых трёх лет с даты постановки на баланс.
  13. Имущество судостроительных фирм – в течение десятилетнего срока с момента регистрации.
  14. Недвижимость предприятий, которые являются управляющими субъектами особых экономических зон – на протяжении десятилетнего периода.
  15. Имущество организаций, которое расположено в зонах вод – в пределах шельфа, на дне Каспийского моря, во внутренних водах.

Вышеперечисленные субъекты стратегически важны для государства, они не обязаны платить налог.

Для юридических лиц существует и ставка в ноль процентов. Это небольшая категория предприятий газоснабжения, которые начали своё существование после начала 2015 года и расположены в Якутии, Иркутской или Амурской областях. При этом организация может находиться в пределах этих территорий лишь частично.

Кроме того, некоторые категории недвижимости не облагаются налогом вследствие отсутствия объектов в кадастровом списке учтённого имущества.

Перечни недвижимости с указанием цен должны появиться на официальном сайте органа власти максимум в декабре – перед началом нового налогового периода.

Конечно, не стоит надеяться, что так будет вечно, но в течение переходного периода некоторым хозяйственникам налога получится избежать.

С 2021 года в законодательство был внесён ряд изменений, который вводит новую форму налогообложения недвижимости.

Тем не менее льготные категории и дальше могут пользоваться правом освобождения от обязательных платежей.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdyon-uplaty-nedvizhimost.html

Кто освобожден от уплаты налога на имущество 2021 – пенсионеры, ИП, военнослужащие

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в  году

Граждане, имеющие в своей собственности недвижимость, обязаны уплачивать за нее определенные денежные средства в региональный бюджет. Однако тут возникает резонный вопрос, кто освобожден от уплаты налога на имущество в 2021 году.

Категории плательщиков

Для того чтобы выяснить, каким категориям граждан могут быть предоставлены льготы при уплате налога, необходимо уточнить кто является налогоплательщиками:

  • лица, достигшие совершеннолетия и владеющие недвижимости на праве собственности;
  • ИП;
  • организации и предприятия;
  • граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Соответственно от уплаты налога освобождаются все граждане, не достигшие 18 лет. Возможность предоставления льгот предусмотрена на федеральном уровне. Все налоговые послабления разделяются на федеральные и местные.

Согласно постановлениям НК РФ существуют следующие категории граждан, которые частично или полностью освобождаются от налога на имущество:

  • Герои РФ и СССР;
  • кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • военные пенсионеры;
  • потерявшие кормильца семьи военнослужащих;
  • ветераны боевых действий;
  • инвалиды различных категорий;
  • граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на атомных и ядерных объектах;
  • граждане, которые используют имущество для ведения профессиональной творческой деятельности либо в качестве культурного объекта;
  • лица, у которых во владении имеются хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.;
  • пенсионеры.

Граждане, указанные в вышеприведённом списке, являются льготниками во всех субъектах РФ.
Однако т.к. налог на имущество относится к местным, на региональном уровне также могут быть установлены свои льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=GEmpBxw7NQE

Основными местными льготниками являются многодетные семьи и лица, требующие повышенного социального внимания.

Однако для уточнения категорий граждан, которым предоставляются льготы в конкретном регионе, необходимо обратиться в налоговое отделение или уточнить информацию на электронных ресурсах.

Объекты

Основными объектами, по отношению к которым может быть применена льгота, являются:

  • жилые помещения;
  • помещения и места для стоянки личного автотранспорта;
  • помещения, используемые для осуществления различной творческой деятельности;
  • хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.

Льгота не может быть применена в отношении:

  • объектов, используемых для ведения предпринимательской деятельности;
  • имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. рублей.

Закон

Право на получение льгот различными категориями населения регламентируется главой 32 НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

От уплаты имущественного налога освобождаются лица, имеющие возможность документально подтвердить свое право на получение льготы.

Юридические лица

В действующем законодательстве для юридических лиц также предусмотрены определенные льготы при выплате имущественного налога.

На предоставление налога на льготных условиях могут рассчитывать следующие категории юридических лиц:

  • учреждения и организации, занимающиеся уголовно-исправительной деятельностью;
  • организация религиозного характера;
  • различные объединения инвалидов;
  • предприятия, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов, которые внесли общероссийские объединения инвалидов;
  • учреждения, имущество которых принадлежит общественным организациям инвалидов;
  • предприятия, которые специализируются на производстве лекарственных препаратов;
  • организации, которые осуществляют деятельность по ремонту автомобильных дорог и сооружений их технического обслуживания;
  • имущество, принадлежащее коллегии адвокатов.

Подробную информацию о категориях организаций, которые имеют право на полное или частичное освобождение от уплаты имущественного налога можно найти в ст. 381 НК РФ.

Региональные и федеральные льготы

Льготы делятся на федеральные и местные. Федеральные закрепляются НК РФ и не могут быть изменены властями субъекта РФ. Региональные устанавливаются муниципалитетом как дополнение к федеральным.
Льготы могут предоставлять гражданину полное или частичное освобождение от уплаты налога.

Дополнительно человеку может быть доступно предоставление установленных законом налоговых вычетов.

Порядок оформления

В 2021 году льготы предоставляются гражданам только по одному объекту недвижимости каждого вида. Если у человека в собственности имеется несколько квартир или гаражей, он имеет право самостоятельно выбрать, по какому из объектов он будет платить налог на льготных условиях.

Для получения льготы гражданину потребуется в срок до 1 ноября предоставить в налоговую службу заявление и документы, подтверждающие законность его прав на получение льготы.

В этом случае налог будет начисляться на более выгодных для человека условиях со следующего налогового периода.

Однако обратиться в отделение ФНС с целью получения налогового послабления гражданин имеет право в любое удобное для него время, т.к. льготирование населения носит изъявительный характер. Обращаться по данному вопросу можно в любое отделение ФНС.

Заявление

Заявление заполняется по установленной законом форме. В нем потребуется указать на каких правах гражданин просит предоставить ему возможность выплаты налога на льготных условиях.

Бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

Документы

Изменение в списке требуемой для предоставления в налоговый орган документации меняется довольно часто, однако основные пункты неизменны.

Основными документами являются:

  • оригинал заявления;
  • документы, которые подтверждают законность права получения льготы гражданином;
  • пенсионное удостоверение при его наличии;
  • документы, подтверждающие прохождения гражданином военной службы;
  • свидетельства о браке и рождении ребенка, если на получение льготы претендуют семьи военнослужащих;
  • любые иные доказательства законности прав на получение льготы.

Для уточнения дополнительного пакета документов необходимого для предоставления в каждом конкретном регионе человек должен обратиться в местный налоговый орган или уточнить информацию на электронных ресурсах.

Налоговый вычет как вид льготы

При определении налоговой базы по кадастровой стоимости на законодательном уровне предусмотрена возможность применения налогового вычета. Он выражается в уменьшении базы по налогу на установленный налоговым кодексом размер.

При расчёте сумма выплаты по кадастровой стоимости площадь объекта недвижимости подлежит уменьшению на:

  • 10 м.кв. для комнаты;
  • 20 м.кв. для квартиры;
  • 50 м.кв. для жилого дома;
  • 1 млн. рублей для комплекса недвижимости.

Власти региона имеют право самостоятельно устанавливать размеры налоговых вычетов в рамках федерального законодательства. Также в праве властей субъекта РФ регулировать ставку по налогу и прочие нюансы расчета и выплаты имущественного налога.

На видео о налоговых льготах

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-osvobozhden-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo/

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2021 году?

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в  году

Статья 407 НК РФ описывает весь перечень лиц, для которых доступны освобождения и послабления по налогам. Местные органы корректируют список, но им разрешают только расширять списки.

Среди льготников есть такие категории граждан:

  1. Пенсионеры, достигшие соответствующего возраста.
  2. Лица с инвалидностью, первой и второй категории.
  3. Участники ликвидации последствий Чернобыльской аварии, ядерных испытаний. Сюда относят пострадавших после катастроф техногенного характера.
  4. Члены семей тех, кто погиб во время исполнения своих обязанностей на государственной, военной службе.
  5. Военнослужащие и те, кого уволили в отставку, с выслугой лет до 20 лет.
  6. Лица, получившие высшие награды от правительства.
  7. Участники Великой Отечественной и Гражданской войны, других боевых действий.

Но заявительный характер льготы сохраняют даже у граждан этой категории. Значит, чтобы освободиться от сборов, надо с заявлением соответствующей формы обращаться к одному из местных отделений ФНС.

Местные власти могут добавлять к списку льготников многодетные семьи, инвалидов 3 группы, и т. д. Бюджет и его размеры зависят от каждой суммы, что требует тщательного анализа по ситуации.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Что нового произошло в 2021 году? Из года в год налоговое законодательство меняется, и взносы, сдаваемые владельцами недвижимого имущества, не являются исключением. В 2021 году правила остались почти теми же.

Налоговые органы присылают по адресам регистрации плательщиков соответствующие уведомления, и последние выплачивают нужную сумму. Но увеличился перечень недвижимых объектов, которые не являются налогооблагаемыми.

При этом освобождение от уплаты таких взносов не зависит от метража и прочих характеристик имущества.

Все ли граждане должны платить налог на недвижимость?

Можно ли оспорить начисления?

Налогоплательщики вправе создать обращение с заявлением в специализированные органы по месту жительства, чтобы провести сверку данных по объектам жилой или нежилой собственности.

Анализ может быть проведен по цельным объектам или по долям, которые являются собственностью лиц, исправно уплачивающих налоги в адрес государства. Корректировке могут подлежать права на применение льгот, размеры ставок, суммы и прочие элементы.

Если между сведениями, имеющимися у контролирующих органов, и материалами, подтвержденными налогоплательщиком, есть несоответствия, инспекция проводит перерасчет суммы и отправляет гражданину новое уведомление.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2021 году

Оплачивать «лишние» квадратные метры нужно далеко не всем гражданам. Есть исключения из этого правила. Ниже приведен перечень объектов недвижимости, владельцы которых вовсе не обязуются уплачивать взнос:

  1. Имущество, принадлежащее государству или общинам территориального значения. Это могут быть любые разновидности недвижимости с любым метражом и эксплуатационными характеристиками.
  2. Недвижимость, принадлежащая жилому или нежилому фонду, расположенная на территориях отчуждения и отселения.
  3. Приюты семейного типа, предназначенные для проживания несовершеннолетних детей, включая сирот, инвалидов, прочих социально уязвимых категорий населения.
  4. Имущество, находящееся в собственности детей-сирот и юных собственников, лишенных родительской опеки.
  5. Собственность детей, имеющих группу инвалидности, а также находящихся под попечительством матерей или отцов одиночек.
  6. Общежития и прочие здания государственного владения, предназначенные для общего проживания граждан.
  7. Жилье, не пригодное для проживания, находящееся в аварийном состоянии.
  8. Недвижимость, выступающая в качестве собственности общественных гражданских объединений, принадлежащая лицам с группой инвалидности, зарегистрированная в качестве предприятия инвалидов.
  9. Сооружения, имеющие отношение к сельскохозяйственной сфере.
  10. Объекты промышленного масштаба, к ним относятся цеха, производственные сооружения, складские площади.
  11. Недвижимость, относящаяся к нежилому фонду, используемая в целях осуществления предпринимательской деятельности представителями малого и среднего бизнеса. К ней относятся павильоны для торговли, точки на территории рынка, небольшие «уголки» в торговых центрах.
  12. Объекты недвижимого имущества, пребывающие в собственности организаций религиозного типа, эксплуатируемые в целях, определенных уставом сообществ.
  13. Здания и сооружения, принадлежащие общеобразовательным и дошкольным учреждениям, вне зависимости от того, какую форму собственности они имеют, и какие ресурсы финансирования ими применяются в рамках образовательных курсов.
  14. Детские санатории и заведения рекреационного типа, имеющие отношение к коммунальной или государственной собственности.
  15. Заведения, где происходят мероприятия по подготовке к олимпиадам, школы мастерства по спорту, олимпийские комплексы для несовершеннолетних детей и инвалидов.
  16. Жилая собственность, принадлежащая семьям с 5-ю и более детьми.

Этот перечень представлен в соответствии с основными положениями Налогового кодекса РФ. Это список граждан, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Стоит отметить, что если в собственност

Некоторые объекты недвижимости не облагаются налогом

и таких граждан имеются другие виды жилья или коммерческие помещения, налог на них уплачивается. Исключение составляют только приведенные виды имущества.

В остальных ситуациях сбор подлежит обязательной уплате. Если гражданин проигнорирует требования, это грозит ему штрафом.

Если на протяжении 30 дней после окончательной даты срока платеж не был осуществлен, размер санкции будет равняться 10% общей величины налога. Каждый следующий месяц просрочки чреват штрафом, составляющим 20% и более.

Какими бывают размеры льгот?

Основная цель для льгот — снижение финансовой нагрузки для граждан, признанных малоимущими. Потому и освобождение от сборов касается не всего имущества – только 1 объекта в каждой категории. Например:

  • Помещения для творчества, используемые по назначению, включая ателье и студии, объекты с похожим назначением.
  • Помещения, превращённые в музеи, не принадлежащие государству.
  • Хозяйственные строения и сооружения на придомовых, дачно-огородных участках площадью до 50 квадратных метров.
  • Гараж.
  • Жилой дом.
  • Квартира.

Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания

Имущественный сбор для юридических лиц относится к региональным налогам. Это значит, что уплата данного налога регламентируется не только общеобязательными нормами НК, но и законами, принимаемыми на уровне отдельных субъектов РФ (регионов, областей).

Абзацем 2 пункта 2 статьи 372 НК оговаривается, что региональными законами могут устанавливаться преференции по налогу на активы юрлиц (помимо тех, которые уже предусматриваются положениями НК).

Имущественный сбор перечисляется юрлицами, обладающими налогооблагаемыми активами. Этим налогом облагаются недвижимые активы, которые учитываются российскими организациями на бухгалтерском балансе как основные средства. Юрлица иностранного происхождения также уплачивают этот сбор с недвижимости.

Однако пунктом 4 статьи 374 НК уточняется, что юрлица не платят имущественный налог со следующих активов:

  • суда, официально занесенные в международный реестр судов РФ;
  • космические объекты;
  • суда, оснащенные атомным (ядерным) оборудованием;
  • ледоколы;
  • установки научного назначения для хранения и применения ядерных, радиоактивных материалов;
  • объекты, официально признанные культурно-историческими памятниками народов РФ на федеральном уровне;
  • активы, используемые федеральными властями для целей обеспечения правопорядка, безопасности, обороны;
  • объекты природопользования (участки земли, водные объекты, иные ресурсы природного происхождения).

Какие организации могут не платить региональный имущественный сбор

От перечисления регионального имущественного налога полностью освобождаются следующие категории юридических лиц (статья 381 НК):

  1. Официальные структуры, относящиеся к уголовно-исполнительной системе РФ (если речь идет об активах, применяемых для выполнения функциональных обязанностей).
  2. Организации, которые занимаются деятельностью религиозного характера (касательно активов, используемых в рамках данной деятельности).
  3. Общефедеральные общественные организации (объединения) инвалидов, а также определенные учреждения и предприятия, созданные и действующие при участии данных организаций. Такие юридические лица освобождаются от имущественного сбора с используемых активов на основаниях пункта 3 статьи 381 НК.
  4. Организации (хозяйствующие субъекты), изготавливающие фармацевтическую продукцию (что считается для них основным направлением деятельности). Речь идет об активах, используемых данными структурами при изготовлении противоэпидемических препаратов.
  5. Юрлица не платят данный сбор на автомобильные дороги федерального уровня, предназначенные для общего пользования.
  6. Государственные научные центры, адвокатские коллегии (бюро), учреждения юридических консультаций, а также предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедической продукции. Они не платят рассматриваемый сбор в отношении своего имущества.
  7. Структуры, обладающие резидентским или управляющим статусом в рамках особой (специальной) экономической зоны (на основаниях пунктов 17, 22 и 23 статьи 381 НК).
  8. Юрлица, которые официально участвуют в инновационном проекте «Сколково» как исследовательские структуры, внедренческие центры или управляющие компании.
  9. Юрлица, которые вводят объекты с энергетической эффективностью высокого уровня в эксплуатацию. В отношении таких объектов имущественный сбор не начисляется.
  10. Структуры, эксплуатирующие ресурсы морских зон РФ, не платят сбор в отношении активов, применяемых для этих целей.
  11. Юридические лица (предприятия), участвующие в свободной экономической зоне. От данного сбора освобождаются активы, пребывающие на балансе такого юрлица.
  12. Организации, официально участвующие в деятельности научно-технологических центров инновационного назначения (согласно законодательству). Их активы освобождаются от этого налога на основаниях пунктов 27-28 статьи 381 НК.

В случае с организациями

Только общая система налогообложения требует уплаты сборов в бюджет. Эта система обязательна, если трудится более 10 человек. И когда оборот достигает 100 миллионов рублей и больше.

В других ситуациях база для налогов по имуществу отсутствует. Это касается режимов:

  1. Патентной системы.
  2. СХНЛ.
  3. ЕНВД.
  4. УСН.

ЕНВД и патентная система доступны юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям.

Бывает так, что сначала объект работал на общей системе, а потом перешёл на упрощённую. Тогда проводят пересчёт сборов. Но – только после того, как компания и сама налоговая служба внесут в документацию правки. До этого момента режим оплаты сохраняется обычный.

О случаях с дарением квартир и другого имущества

От сборов стороны сделки освобождаются, если они близкие родственники. Это правило распространяется на:

  • Супругов.
  • Родителей с усыновителями.
  • Бабушек и дедушек, внуков.
  • Братьев и сестёр.

У налоговых органов дополнительные вопросы появляются, когда на один объект недвижимости оформляют сразу несколько дарственных. И возврат налога невозможен, если позднее сделка совершается обратно.

От уплаты сборов государственному бюджету граждан освобождают, но есть и другие виды расходов, связанные с проведением таких сделок:

  1. Государственная пошлина.
  2. Услуги работников нотариальных контор.
  3. Оформление соглашений.

Если квартиру или другую недвижимость перепродают за короткое время после первоначальной сделки – платят стандартный налог, со ставкой 13%.

Федеральные льготы

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

  • пенсионеров;
  • инвалидов (1 или 2 группы);
  • кавалеров Ордена Славы;
  • героев страны (СССР в том числе);
  • военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
  • семьи военных, потерявших единственного кормильца;
  • супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов детства;
  • людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
  • граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
  • собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.

Льготы ветеранам боевых действий

К категории ветеранов относят:

  1. Тех, кто выполняет военные обязанности по поручению правительства, на территории страны, либо за её пределами.
  2. Граждан, с 1979 по 1989 год осуществлявших боевые вылеты через границу с Афганистаном.
  3. Те, кто выполнял обязанности военного с 1945 по 1957 годы.

В статье 407 НК РФ пишут о праве таких граждан освободиться от платы налогов.

Главное – чтобы присутствовало одно из условий:

  • Выслуга в 20 лет и больше.
  • Прекращение контракта по причине максимального времени нахождения на службе. Принимаются во внимание сокращение, либо состояние здоровья военного.

В некоторых регионах разрабатываются дополнительные нормативные акты, связанные с военными и их положением. В Москве привилегии данным категориям граждан вообще не положены.

Источник: https://tbti.ru/kvartira/imushchestvennyj-nalog-kto-osvobozhden-ot-uplaty.html

Освобождение от уплаты налогов при продаже недвижимости

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в  году

Получение дохода от продажи объектов недвижимости в России облагается НДФЛ. Налог при продаже квартиры может не платить только ограниченное количество собственников. Такой вариант предусмотрен при соблюдении требований к срокам владения объектов.

Налогообложение при продаже недвижимости

Гл. 23 НК РФ посвящена вопросам выплаты подоходного налога физическими лицами. Размер его в России составляет 13%. В рамках НДФЛ все наемные работники обязаны делать налоговые отчисления со своих заработков. В качестве источника налогообложения кроме заработка расценивается доход, получаемый физическими лицами от продажи недвижимости.

Получение доходов от продажи жилого имущества налагает на продавцов обязательства по выплате подоходного налога. Вносить в бюджет его обязаны не только российские налоговые резиденты, но и все лица, реализовавшие недвижимое имущество, находящиеся на территории РФ. Размер налога для нерезидентов в таком случае идентичен с остальными и составляет 13% от размера полученного дохода.

Необходимо учитывать, что налогом облагается не просто денежная сумма, приобретенная от продажи недвижимости, а именно доход. Это значит, что если на вырученные от продажи средства продавец купил, например, иную недвижимость, стоимость которой не меньше чем у проданного жилья, налог с продажи квартиры платить не придется. Только этот факт потребуется оформить официально в Налоговой службе.

Налоговое законодательство делает некоторые послабления в оплате НДФЛ, если собственник квартиры соблюдает ряд условий. Они касаются срока предпродажного владения недвижимостью. Если минимальный срок выдержан, продавец будет освобожден от уплаты налога при отчуждении жилища.

Для расчета налогооблагаемой базы учитывают стоимость проданного жилья. При этом на договор купли-продажи ориентируются только, если реализуемое имущество было приобретено до конца 2015 года. В таком случае налог рассчитают с суммы, указанной в качестве продажной в договоре.

Если реализуемая квартира перешла в собственность продавца, начиная с 2021 года, налог рассчитывают с кадастровой стоимости, помноженной на коэффициент 0,7.

Налоговый инспектор применит принцип использования показателя кадастра и во всех ситуациях, когда сумма, указанная в договоре купли-продажи будет, по его мнению, явно занижена.

Новый вариант расчета налога часто оказывается даже выгодней, чем расчет по инвентаризационной стоимости. Например, гражданин продал квартиру, указав в договоре купли-продажи инвентаризационную стоимость 2 млн. 300 тыс. руб.

Налоговый инспектор счел, что цена занижена и потребовал оплачивать налог с кадастровой стоимости в 2 млн. 850 тыс. руб. Но для расчета налога следует предварительно к кадастровой стоимости применять коэффициент 70%.

Поэтому в итоге продавцу пришлось платить НДФЛ с суммы 1 млн. 995 тыс. руб. (2,850 000 х 0,7).

Если уплаты налогов при продаже квартиры избежать не получается, продавец имеет право оформить налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Предоставляется он один раз в жизни. С помощью вычета продавец уменьшает налогооблагаемую базу. Т.е. если он продал квартиру за 5 млн. руб., с применением вычета налог будет выплачиваться только с 4 млн. руб. Т.е. в итоге продавец вернет себе 130 тыс. руб. с внесенного подоходного налога.

Прежде чем оформлять вычет, следует произвести предварительный расчет, какой способ уменьшения налогооблагаемой базы будет выгодней:

  1. Простой имущественный вычет.
  2. Уменьшение суммы дохода за счет трат на иную недвижимость.

Как показывает практика, простой имущественный вычет выгоден только в том случае, если реализованная недвижимость была недорогой, например, стоила 1 млн. 200 тыс. руб. В таком случае вычет почти полностью избавит от налога. Платить придется только 13% от 200 тыс. руб. (26 тыс. руб.). Во всех прочих ситуациях выгодней заявлять стоимостную разницу.

Если продавец намеревается уменьшить налог за счет понесенных расходов, ему потребуется предварительно собрать комплект подтверждающей документации. В Налоговом Кодексе и иных нормативных актах отсутствуют разъяснения относительно перечня расходов, которые могут быть включены в размер компенсации.

Поэтому кроме трат на покупку нового жилья стоит заявлять иные расходы, связанные напрямую с этим приобретением.

Сами представители ФНС рекомендуют кроме правоустанавливающих документов (договор купли-продажи, акт передачи) включать при необходимости документы, подтверждающие расходы на услуги юриста, нотариуса, кадастрового инженера, оформление выписок в регистрирующих органах и пр.

Законодательная база

Законодательная база

Налог с продажи недвижимости рассчитывается на основании Налогового Кодекса. Вопросу взимания НДФЛ с физических лиц посвящена гл. 23.

Кроме того в ноябре 2014 года был принят ФЗ РФ № 382, который внес изменения в порядок определения продавцов недвижимости, освобождаемых от уплаты подоходного налога.

С 1 января 2021 года вступил в силу ФЗ РФ № 424, принятый в ноябре 2021 года.

Условиями закона установлено, что теперь нормы о взимании 13% при продаже недвижимости распространяются и на лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Плюс в отношении нерезидентов, благодаря новому закону, начинают действовать и правила расчета налога, исходя из кадастровой стоимости жилища, помноженной на коэффициент 0,7.

Когда продавец освобождается от уплаты

Налог с продажи недвижимого имущества в России платят не всегда. Если выдерживается минимальный срок владения недвижимостью, продавца освобождают от обязанности по уплате НДФЛ.

До 2021 года для всех категорий собственников действовал единый стандарт – три года. Если продавец до продажи являлся собственником не менее указанного срока, он не вносил в казну НДФЛ. Но с принятием нового закона минимальный срок владения увеличился с трех до пяти лет. Хотя в отношении некоторых объектов продолжают действовать старые нормы.

Когда применяется срок собственности 3 года

Если объект недвижимого имущества перешел в собственность продавца на основании безвозмездной сделки, к нему применяется минимальный срок владения – три года. К подобным сделкам относят:

  1. Приватизация жилого фонда. Участвовать в приватизации жилья имеет право каждый российский гражданин. Если квартира приватизирована в общую, долевую собственность, каждый собственник может продать свою долю в любое время независимо от других собственников. Т.е. один из них решил выдерживать минимальный срок владения недвижимостью, а второй – нет, первый не будет выплачивать налог от продажи квартиры, а второй обязан это сделать.
  2. Получение объекта недвижимости в качестве наследства от близкого родственника. Наследование имущества является безвозмездной сделкой, поэтому собственнику перед продажей полученной в наследство квартиры следует выдерживать только три года. Особое внимание в данном случае необходимо уделить расчету срока владения. Он начинается не с момента, когда право собственности на реализуемую недвижимость было оформлено регистрирующими органами, а с момента открытия наследственного дела, т.е. с даты смерти, которая обозначена в свидетельстве о смерти наследодателя.
  3. Получение квартиры в дар от близкого родственника.
  4. Право собственности на жилье возникло в результате оформления договора ренты или договора пожизненного содержания с иждивением.

Особое внимание необходимо уделить владельцам недвижимости, которые получили отчуждаемую квартиру по договору наследования или в дар. Сокращенный минимальный срок владения для них действует только, если прежним собственником был близкий родственник. Определение такового имеется в УПК РФ и СК РФ. В число близких родственников включают:

  1. Родителей собственника.
  2. Супруга (супругу).
  3. Детей родных и усыновленных.
  4. Братьев и сестер, в том числе сводных.
  5. Бабушек и дедушек собственника.

Всем прочим владельцам, если они относятся ко второй и последующим степеням родства, необходимо выдерживать пятилетний срок владения.

Когда применяется срок собственности 5 лет

Если продавец квартиры стал ее собственником после 2015 года и не относится к льготным категориям, ему потребуется выплачивать подоходный налог при продаже в размере 13%. Льготниками в данном случае будут собственники, имеющие право на уменьшение минимального срока владения до трех лет.

Т.е. в 2021 году все, кто приобрел жилье после 2015 года не по безвозмездным сделкам, обязаны будут внести в казну НДФЛ, т.к. пятилетний срок для первых собственников закончится только в 2021 году.

Другие случаи

Российское налоговое законодательство никого не освобождает от налога при продаже недвижимости. Его часто путают с налогом на недвижимость, который имеют право не платить многие льготные категории граждан, например, пенсионеры по возрасту. В данном случае льготы не действуют.

Единственный способ избежать выплаты налога – соблюсти минимальный срок владения. Он отличается для разных групп собственников. Сумму налога можно существенно уменьшить, если на момент продажи недвижимости у продавца сохранилось право на получение налогового вычета.

Налоговое законодательство РФ позволяет не платить налог при продаже жилья только в одном случае: до отчуждения оно находилось в собственности продавца не менее трех или пяти лет в зависимости от категории собственника. Иных способов избежать выплаты НДФЛ не предусмотрено. Но размер налога можно уменьшить, если продавец наделен правом на оформление имущественного вычета.

Источник: https://prorealtora.ru/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-nalogov-s-prodazhi-kvartiry/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: