Кто не предоставляет налоговую декларацию по налогу на имущество

Содержание
  1. Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2021 – сроки сдачи, куда сдавать, несвоевременная
  2. Общие сведения
  3. Законодательное регулирование
  4. Кто сдает декларацию по налогу на имущество?
  5. Физические лица
  6. Юридические
  7. Сроки
  8. Куда сдавать?
  9. Способы сдачи
  10. Правила оформления
  11. Ответственность за несвоевременную сдачу
  12. На видео о подаче декларации
  13. Налог на имущество организаций в 2021 году
  14. Новая форма декларации по налогу на имущество организаций
  15. Единая декларация и выбор одной инспекции для сдачи отчетности
  16. Как уведомить налоговый орган
  17. Уведомление о порядке представления налоговой декларации в произвольной форме
  18. Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2021 году – Центр Про
  19. Декларация на имущество за 2021 год в 2021: кто сдает, сроки сдачи
  20. Декларация по налогу на имущество организаций: всё о сроках в 2021 году
  21. Правила сдачи декларации по налогу на имущество организаций в 2021 году
  22. Кто сдает отчетность?
  23. Порядок заполнения
  24. Образец декларации по налогу на имуществу организаций
  25. Сдача документа в налоговую
  26. Скачать бланк
  27. Нужно ли сдавать нулевую отчетность?

Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2021 – сроки сдачи, куда сдавать, несвоевременная

Кто не предоставляет налоговую декларацию по налогу на имущество

Многим известно, что по истечении налогового периода определенные категории граждан обязаны предъявлять в налоговое отделение отчетную документацию. В связи с этим возникает вопрос, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2021 году.

Общие сведения

Налоговая декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

  • В первом разделе указывается сумма налога, предназначенная к перечислению в бюджет.
  • Во втором разделе — исчисление налогооблагаемой базы и налога исходя из остаточной стоимости.
  • В третьем разделе указывается информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Налоговую декларацию также обязаны подавать иностранные компании, которые имеют имущество, расположенное на территории РФ.

Налогом облагаются объекты движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе основных средств предприятия. Подробный перечень данных объектов можно посмотреть в ст. 374 НК РФ.

Законодательное регулирование

Процесс взимания налога на имущество регламентируется НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов. Также следует знать, что данная выплата относится к местным, т.е. все средства, получаемые от граждан, перечисляются в бюджет региона.

В связи с этим муниципальным властям дано право вносить в налог определенные изменения.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Организации, имеющие в своей собственности движимое или недвижимое имущество на балансе основных средств предприятия, обязаны сдавать налоговую декларацию. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации имущества за каждый отчетный период. Об этом говорится в 386 статье НК РФ.

Если у организации есть основные 1-х и 2-х амортизационных групп, их стоимость не указывается в авансовом расчете по налогу так как они не являются объектом налогообложения. При наличии у организации движимого имущества 3 — 10 группы, которое попадает под льготу, его остаточная стоимость будет отображаться во втором разделе налоговой декларации.

Если сумма налога принимает отрицательное значение в связи с предоставленными льготами или налоговыми вычетами, ЮЛ обязан подавать нулевую декларацию.

Для организации в большинстве случаев предусмотренных авансовые выплаты по имущественному налогу для них также необходимо будет составлять отчётную документацию.

Если у организации отсутствуют основные средства, облагаемые налогом на имущество, сдавать декларацию нет необходимости, так как в данном случае организация не является налогоплательщиком. Это закреплено в 373 статье НК РФ. От сдачи декларации также освобождаются предприниматели.

Физические лица

Физические лица не подают налоговую декларацию. Для этих категорий граждан работники ФНС самостоятельно производят расчет суммы налога, после гражданам по почте приходит налоговое уведомление, сообщающее о сумме и сроках уплаты.

В нем же содержится квитанция на оплату. При продаже имущества физические лица также обязаны уплачивать НДФЛ.

Юридические

Юридические лица, у которых есть налогооблагаемое имущество в составе основных средств предприятия, обязаны сдавать в налоговый орган отчетную документацию по окончании каждого налогового периода.

Сроки

По завершении каждого отчётного периода необходимо подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация подается не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это регламентируется 386 ст. НК РФ.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной день, сдача документов происходят в первый следующий после этого рабочий день.

Если в течение года организация лишилась своих основных средств, декларацию можно подать досрочно. В этом случае документы подаются после окончания месяца, в котором был списан в последний налогооблагаемый объект с баланса предприятия.

Однако в случае появления до окончания года у организации иных основных средств, налоговый кодекс обязывает компанию подавать уточненную декларацию и выплачивать денежные средства по налогу.

Куда сдавать?

Задавшись вопросом, куда сдавать налоговую декларацию, следует знать, что согласно действующему законодательству имущественный налог зачисляется лишь в бюджет региона, то есть в казну муниципальных образований денежные средства отправлять не нужно.

При нахождении у организации недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, отчётную документацию по ней отправляют в налоговое отделение по месту регистрации такого объекта. Декларация в большинстве случаев подается по месту нахождения головной организации.

Способы сдачи

Заполненная декларация может быть подана одним из следующих способов:

  • личным визитом в налоговое отделение;
  • при помощи курьера;
  • по почте;
  • с помощью электронных ресурсов.

Сейчас наибольшей популярностью пользуются электронный вариант подачи декларации. Однако для этого потребуется создание электронной цифровой подписи. За эту услугу периодически необходимо будет выносить плату.

Большим преимуществом подачи декларации через интернет является наличие в электронном варианте готового бланка декларации, т.е. налогоплательщику потребуется лишь заполнять предложенные поля.

На специализированных порталах можно:

  • сформировать декларацию;
  • подготовить электронный файл;
  • распечатать готовый бланк;
  • отправить декларацию в ФНС.

Правила оформления

При заполнении декларации любого вида необходимо:

  • применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
  • писать все суммы в рублях, без указания копеек;
  • крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
  • учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
  • при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа. Для всех, в том числе и заграничных организаций для заполнения положены первые два раздела и титульный лист.

После 2021 года в декларации введён ряд новшеств. Основные заключаются в следующем:

  • Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
  • Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
  • Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
  • Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
  • Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
  • Появились новые пункты.

Ответственность за несвоевременную сдачу

При просрочке платежа по имущественному налогу, в отношении компании могут быть возбуждены штрафные санкции. Также и его Могут привлечь к административной или налоговой ответственности.

Размер штрафа будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. Также за каждый день задержки будут начисляться определённые пени. Такой порядок регламентируется в 106 статье НК РФ.

На видео о подаче декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-sdaet-deklaraciju-po-nalogu-na-imushhestvo/

Налог на имущество организаций в 2021 году

Кто не предоставляет налоговую декларацию по налогу на имущество

Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2021 года. Изменение предусмотрено Федеральным законом от 15.04.2021 № 63-ФЗ — п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу.

Таким образом, с 1 января 2021 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода.

На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций

С 1 января 2021 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2021 N СА-7-21/405@), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

Что изменилось в декларации:

  • из разделов 2 и 3 документа убрали строки с информацией о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды;
  • дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
  • появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.
  • добавлены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

Новую форму декларации по налогу на имущество организаций нужно будет применять уже за налоговый период 2021 года.

Единая декларация и выбор одной инспекции для сдачи отчетности

С налогового периода 2021 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закрепленов п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению. Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ.

Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты.

Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости.

Как уведомить налоговый орган

Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Для этого нужно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 19.06.2021 N ММВ-7-21/311@.

Поскольку 1 марта 2021 года выпадает на выходной день, то срок представления уведомления переносится на 2 марта 2021 года.

Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2021 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

В течение налогового периода изменить порядок представления декларации нельзя.

Формируйте документы для оплаты налогов, получайте оповещения о требованиях из налоговой.

Узнать больше

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в произвольной форме

Налогоплательщикам стоит знать о введении переходных положений, когда до утверждения формы уведомления о порядке представления декларации, указанной в п. 1.1 ст. 386 НК РФ, они имеют право уведомить налоговый орган о порядке представления декларации в произвольной форме, но с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления декларации.

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов.

Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Однако Письмо ФНС РФ от 03.10.2021 N БС-4-21/20087@ уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2797

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2021 году – Центр Про

Кто не предоставляет налоговую декларацию по налогу на имущество

Что изменилось с налогом на имущество в наступившем году, как сдать декларацию за прошлый год и кому этого делать не нужно далее в материале. 

Декларация на имущество за 2021 год в 2021: кто сдает, сроки сдачи

ФНС утвердила новую форму бланка декларации по налогу на имущество. А также ее электронный формат, так как за предыдущий год необходимо отчитываться уже по новой форме. 

Важно! Сама форма бланка имеет незначительные изменения: поменяли штрихкоды вверху титульного листа и в остальных разделах. 

Раздел «1» вставлены новые строки для авансовых платежей и исчисленного налога у уплате. Это сделано в строках «021-027» по срокам за I квартал, полугодие и 9 месяцев

Важно! Теперь в разделах «2» и «3» не нужно отражать авансовые платежи. В них по прежнему считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью.

Кроме того в бланк добавлены новые коды для воздушных и водных судов в разделе «2.1». 

  • Уточнить коды и все изменения декларации рекомендуем на официальном сайте ФНС, так как отразить все изменения в статье сложно. 
  • Кому нужно сдать декларацию по налогу на имущество в 2021 году 
  • За прошлый год необходимо отчитаться всем компаниям на общей системе налогообложения, если у них на балансе имеются недвижимые основные средства. 

Важно! Кроме подачи декларации, также оплачивается и налог на имущество. Если налог равен нулю, то декларация все равно подается.

  1. УСН и ЕНВД — те организации, что используют эти системы налогообложения указывают в декларации объекты недвижимости с баланса, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость недвижимости. 
  2. Оргнаизации с ЕСХН должны отразить в бланке декларации все свои основные средства, но только те, что не используются в сельскохозяйственной деятельности. 
  3. Когда и кто не подает декларацию по налогам на имущество 

Компании и предприниматели не имеющие основных средств, облагаемых налогом на имущество, сдавать декларацию не обязаны и не должны. Так как по сути им не за что платить налог и отчитываться по ним. 

Важно! Налог на имущество с 2021 года уплачивается только за объекты недвижимости, а предприниматели не платят его совсем, даже если имеют недвижимые объекты. Значит и декларацию им подавать не требуется. 

Когда сдавать декларацию по налогу на имущество 

Срок предоставления отчетности за 2021 год, по итогам года, не позднее 30 марта 2021 года. Отчет предоставляется в налоговую службу по месту нахождения недвижимости. 

  • Остались вопросы?
  • Консультация бесплатно!

Источник:

Декларация по налогу на имущество организаций: всё о сроках в 2021 году

Налог на имущество – одна из основных статей дохода в бюджет государства. Налоговые органы Российской Федерации взимаю отчисления по НК РФ с имущества, находящегося в собственности физических и юридических лиц.

Стоит отметить, что не все объекты подлежат налогообложению. Для этого они должны классифицироваться налоговым законодательством как принадлежащие к основным средствам или доходным вложениям в материальные ценности.

Фактически, основными разновидностями собственности оказываются недвижимость, но движимое имущество (в ряде случаев) тоже подлежит налогообложению. Обязательными видами объектов, при которых органы ФНС на основании НК РФ будут требовать отчисления, являются:

  1. Полученные по концессионному соглашению. Это процедура, которая предусматривает передачу чего-либо в собственность лицам или организации, которые берут на себя обязанности по восстановлению и реконструкции объекта.
  2. Подлежащие передаче во временное владение или уже переданные по этой процедуре. Сюда же относятся доверительное пользование, распоряжение объектом и совместная деятельность на территории РФ или за ее пределами.
  3. Приобретенные и используемые за рубежом объекты.

Что касается недвижимого имущества, облагаемого налогом: к нему относятся как здания, так и сооружения. Фактически, законодатель определил в эту категорию вообще все объекты, перенос которых без ущерба им (сооружениям) невозможен.

Налог на имущество с объектов строительства (не сданных в эксплуатацию) и земельных участков, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не уплачивается. Обложение земли происходит по отдельной процедуре, а недостроенные сооружения и здания имуществом по закону не считаются.

К слову, жилые помещения также могут относиться к этой категории. Это возможно в ситуации, когда юридическое лицо или организация приобретает дом/квартиру для дальнейшей продажи. В таком случае в декларации этот объект будет значиться в графе 41 «Товары».

Основной величиной для расчета отчислений в таком случае является кадастровая стоимость, а региональные/местные законы должны утвердить принадлежность жилых помещений, приобретенных организациями, к подлежащим налогообложению. Но если таких законов на областном (региональном) уровне принято не было, то объекты такого типа в декларацию не попадают.

Просуммировав сказанное выше, налогом облагаются:

  1. Основные средства. Ими являются любые объекты со сроком полезного использования свыше одного года, предназначенные для эксплуатации в производстве или управлении. Недвижимое имущество может быть не предназначено для продажи и иметь потенциал для привлечения дохода в будущем. К нему же относятся и объекты, сдаваемые в аренду. К ним относятся: рабочие машины, промышленное и другое оборудование, приборы и устройства, транспорт, вычислительные устройства, хозинвентарь, объекты природопользования, траты на коренное улучшение земельных участков (т. н. «капитальные вложения»).
  2. Жилые помещения и дома.

Существует ряд исключений из правил. Пункт 4 ст. 374 НК РФ регламентирует перечень объектов, которые не облагаются налогом. К ним законодатель относит:

  • основные средства органов поддержания правопорядка и силовых ведомств;
  • земельные участки;
  • водные объекты;
  • природные ресурсы;
  • объекты культурного наследия;
  • хранилища радиоактивных отходов;
  • экспериментальные энергетические установки;
  • ледоколы и атомоходы;
  • объекты, связанные с аэрокосмической отраслью;
  • судна, внесенные в Российский международный реестр судов;
  • основные средства, относящиеся к первым двум амортизационным группам (со сроком полезного использования от одного до трех лет).

Источник: https://centrproh.ru/obraztsy/srok-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-imushhestvo-v-2021-godu.html

Правила сдачи декларации по налогу на имущество организаций в 2021 году

Кто не предоставляет налоговую декларацию по налогу на имущество

До конца марта 2021 года необходимо предоставить в инспекцию годовой отчет по имущественному налгу за прошедший год. Все вопросы, связанные с данным понятием, исчислением и уплатой взноса регламентирует гл. 30 НК РФ.

Расчет по авансовым перечислениям налогоплательщики оформляют ежеквартально, а декларацию — раз в год. Это входит в обязанность всех юрлиц, имеющих на балансе облагаемые основные средства (ОС).

За несвоевременное предоставление формы налагается штраф как на компанию, так и на ее руководителя.

Кто сдает отчетность?

От уплаты имущественного сбора освобождены юрлица, не имеющие ОС, или владеющие имуществом, относящимся к первым двум группам Классификатора. Для данных организаций не предусмотрена сдача декларации и квартальных расчетов.

Если компания имеет попадающие под льготу ОС 3-10 групп, их несамортизированную стоимость показывают в разделе 2 в составе налогооблагаемых и льготируемых объектов.

Ранее купленное с 2013 года имущество не подлежало налогообложению и при ревизии не проверялось. С начала 2021 года инспекторы могут затребовать бумаги, дающие право на льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ).

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

Сдавать декларацию обязаны все налогоплательщики, т. е. компании, имеющие облагаемые основные фонды. Их остаточная стоимость и предоставленные льготы роли не играют. Даже при нулевой сумме налога форму предоставить придется.

Пример. Юридическая консультация освобождена от уплаты налога согласно п. 14 ст. 381 НК РФ. Однако предприятие обязано предоставить и годовую форму и расчет квартальных платежей. Компания имеет облагаемый объект и льготу по нему.

Основные элементы налога на имущество организаций

Порядок заполнения

Порядок заполнения декларации (далее — Порядок) отражен в приложении 3 Приказа ФНС № ММВ-7-11/895 от 24.11.11. В нем же приведена актуальная форма отчета. В ИФНС нужно подавать все разделы формы, независимо от наличия в них цифр.

Заполнение разделов отчета производится в определенной последовательности:

Титульная страницаСодержит следующие данные:
  • ИНН/КПП организации;
  • расчетный период;
  • Код ИФНС;
  • название налогоплательщика, ОКВЭД, контактный телефон;
  • количество страниц документа, число листов приложений;
  • дату, подпись, ФИО плательщика или представителя.
Раздел 2Он отдельно оформляется по ОС, облагаемым:
  • по месту расположения юр. лица;
  • по разным налоговым ставкам;
  • по обособленным подразделениям;
  • по местам расположения, отличным от адреса расположения организации;
  • по иным отличительным характеристикам, указанным в п. 5.2 Порядка оформления формы.

В строках раздела отражают следующую информацию:

  • 001 — имущественный шифр по видам (Прил. 5 Порядка);
  • 010 — значение ОКТМО;
  • 020-140 — в третьей графе показывают остаточную стоимость облагаемых ОС на первый день каждого из месяцев и последнее число года (стр. 140), в графе 4 — стоимость ОС с льготами;
  • 141 — стоимость недвижимых объектов, включая льготируемые, на конец года;
  • 150 — среднегодовая стоимость активов: сумма стр.020-140 графы 3 делится на 13;
  • 160 — шифр льготы (Прил. 6 Порядка), вторая часть оформляется исключительно при коде 2012000;
  • 160-180, 200, 240, 250 — данные вносят только при наличии льгот;
  • 190 — налоговая база (НБ), зависит от значения в стр.001:
    • если оно равно 001, то НБ = (стр. 150 – стр. 170) * стр. 180;
    • при другом коде НБ = стр. 150 – 170.
  • 210 — налоговая ставка для конкретного вида активов, устанавливается субъектами РФ, не может быть больше 2,2%;
  • 220 — размер налога = стр. 190 * стр. 210 / 100;
  • 230 — авансы по данным квартальных расчетов;
  • 260 — заполняют те, кто уплатил налог за ОС, находящиеся заграницей;
  • 270 — несамортизированнсая стоимость ОС по балансу, сюда не входят объекты, указанные в п. п. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ.
Раздел 3Оформлять данную часть должны юр. лица, имеющие на балансе активы, база которых берется от стоимости их по кадастру. Раздел рассчитан для исчисления налога по одному ОС, поэтому число разделов равняется количеству облагаемых объектов. В стр. 010 вписывается значение ОКТМО. Номер здания (помещения) по кадастру отражается в стр. 014 (015).

В следующие строки вносится информация:

  • 020 — стоимость объекта по кадастру на начало 2021 года, в. т. ч. не подлежащая обложению (стр. 025);
  • 040 — льготы, оформляется аналогично стр. 160 раздела 2;
  • 050 — заполняется, если ОС расположено в другом субъекте РФ;
  • 060 — НБ = стр. 020 – 025;
  • 080 — ставка, максимальная составляет 2%;
  • 100 — величина налога = стр. 060 * 080 / 100;
  • 110 — размер авансовых перечислений по ОКТМО за год;
  • 070, 120, 130 — предусмотрены для внесения сведений по льготам.
Раздел 1
  • Правильнее заполнять эту часть декларации после второго и третьего разделов. Суммы налога нужно сгруппировать по кодам ОКТМО — стр. 010. Для каждого из них вписывается соответствующий КБК для перечисления — стр. 020.
  • Сумма налога (стр. 030) определяется как исчисленный за год налог минус уплаченные авансом суммы. Другими словами, это разность стр.220 и 230 второго раздела и стр. 100 и 110 третьего. Если итог отражает переплату, его показывают без знака «минус» по стр.040, пустой останется стр. 030.

Образец декларации по налогу на имуществу организаций

Зарубежные фирмы, которые не имеют постоянного представительства в РФ, заполняют титульную часть и разделы 1 и 3. Все остальные юрлица оформляют заглавный лист и первые две части. Бланк декларации можно найти в приложении 4 к Приказу ФНС. Образец ее оформления представлен на примере российской некрупной компании: ООО «Знамя».

Титульная страница содержит исходную информацию об организации и периоде отчета. Налоговый период, равный году, имеет шифр «34». Код юрлица по месту учета выбирается из Приложения 3 к Порядку. Например, для компаний РФ, кроме крупнейших, он имеет значение «214».

Следующий шаг — заполнение показателей раздела 2. В нем непосредственно рассчитывается налог. Сверху отражают код имущества согласно Приложению 5 Порядка. Строки 020-140 содержат несамортизированную стоимость ОС на указанную левее дату. Это основные данные для исчисления налога.

В строке 150 прописывается среднегодовая стоимость активов, это итог стр. 020-140 деленный на 13. В примере стр. 150 = 675000 / 13 = 51923 р.

Льготируемых ОС организация не имеет, поэтому стр. 150 = стр. 190. Ставка — 2,2%, тогда налог = 51923 * 2,2% = 1 142, За первые 3 квартала было уплачено авансом 890 р.

Далее, по данным второго раздела, оформляется первый. Налог к перечислению = стр. 220 – 230, т. е. 1142 – 890 = 252 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество:

Сдача документа в налоговую

Как и прочие отчеты, декларация по налогу на имущество организаций имеет установленный срок сдачи. В случае просрочки организация подвергается административному наказанию.

Власти регионов вправе самостоятельно устанавливать предельные сдачи квартальных расчетов, однако годовая декларация должна предоставляться до окончания первого квартала следующего года.

Перед передачей формы в ИФНС нужно отследить правильность ее составления, используя контрольные соотношения. Их применяет налоговая при проверке декларации. Эта предосторожность поможет тем, кто сдает форму избежать штрафных санкций за предоставление ошибочных данных и необходимости ее переделывать.

Скачать образец декларации по налогу на имущество в формате

С 2021 года крупнейшие юрлица могут составлять единую декларацию по всем объектам ОС, расположенным в одном регионе РФ.

К крупнейшим в федеральном масштабе причисляются компании, которые в год перечисляют более 1 млрд р. налогов и имеют свыше 20 млрд р. доходов. Для определенных отраслей, например, ВПК, услуги связи и т. д. могут выбираться другие параметры отнесения их к крупнейшим.

На уровне регионов организация является крупнейшей, если ее выручка выше 2 млрд р. Такие фирмы обычно имеют множество филиалов и представительств в стране. Их имущество контролируют разные налоговые службы.

Подготовленную декларацию работодатель может передать в ИФНС несколькими способами:

  • лично;
  • через доверенное лицо;
  • почтой;
  • через интернет.

Самым удобным и распространенным вариантом является сейчас пересылка формы по телекоммуникационным каналам связи. Исполнитель отправляет заполненный бланк непосредственно из офиса фирмы.

Предварительно необходимо заключить соглашение со специализированной компанией. Она установит необходимую программу и оформит ЭЦП (цифровую подпись). За данные услуги предусмотрена периодическая плата.

Для организаций с численностью персонала свыше 100 человек передача декларации в электронной форме является обязательным требованием.

Скачать бланк

Скачать форму по имущественному налогу можно с интернет-ресурсов.

Сервис также предоставляет посетителям основные сведения об отчете:

  • каким документом утвержден действующий расчет;
  • налоговый период;
  • предельный срок сдачи;
  • требуемый КБК;
  • требования к составлению.

Скачать бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026)

Портал позволяет:

  • сформировать декларацию;
  • подготовить электронный файл;
  • пройти тест на наличие ошибок;
  • распечатать заполненный бланк;
  • отправить готовую форму через интернет.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность?

Чтобы решить вопрос о необходимости сдавать нулевой отчет по имуществу, следует вспомнить произошедшие в 2009 году изменения в российском законодательстве.

Закон № 242-ФЗ от 30.10.09 уточнил понятие налогоплательщика имущественного налога. Оно содержится в ст. 373 НК. Это те юрлица, которые имеют активы, относящиеся к объектам налогообложения по ст. 374 НК. Этот порядок действует с 2010 года.

Имущество должно стоять на балансе компании в качестве ОС по всем учетным правилам, к нему относится:

  • движимое и недвижимое;
  • переданное в пользование (владение, распоряжение) на определенный срок;
  • управляемое доверенным лицом;
  • вложенное в совместное дело.

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: