Контрольные соотношения по ндс

Содержание
  1. Декларация по НДС: проверка по контрольным соотношения (актуализация)
  2. Как новая служба проводит проверку
  3. Источники информации при камеральной проверке
  4. Проверка данных по анализу счета 68.2
  5. Новое в законодательстве: расширение прав инспекторов
  6. Зачем нужна проверка декларации по НДС
  7. Как проверить декларацию по ндс по контрольным соотношениям – Правовой мир
  8. Как проверить сумму восстановленного НДС
  9. Как проверить сумму исчисленного НДС и налога к уплате (возмещению)
  10. Перед сдачей декларации по НДС, проверьте ее по контрольным соотношениям
  11. Как проверить декларацию по НДС
  12. Концепция отчета сравнения показателей НДС и налога на прибыль
  13. Анализ расхождений выручки НДС и налога на прибыль в декларациях: методы проверки
  14. В ндс+ появился логический контроль и проверка контрольных соотношений
  15. Логический контроль
  16. Корректность заполнения полей
  17. Взаимосвязанность заполнения полей
  18. Соответствие дат в счетах-фактурах отчетному периоду
  19. Реквизиты контрагента
  20. Коды видов операций
  21. Контрольные соотношения
  22. Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?
  23. В ндс+ появился логический контроль и проверка контрольных соотношений

Декларация по НДС: проверка по контрольным соотношения (актуализация)

Контрольные соотношения по ндс

Единая база данных налогоплательщиков хранящаяся в ЦОД позволяет максимально быстро и точно обрабатывать информацию. Это особенно актуально в ходе проверки по НДС, когда сверяются данные контрагентов по каждой сделке. Автоматизированная система оперативно проводит сверку и выявляет несоответствия, при этом риск ошибок сводится к минимуму.

Вся поступающая от налогоплательщиков информация по НДС обрабатывается специальным подразделением ФНС — Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по камеральному контролю, которое было создано Приказом Минфина России от 17.07.2014 № 61н. Его основная функция — собирать и анализировать данные деклараций по НДС, отслеживая все этапы сделки от производителя до конечного потребителя.

Как новая служба проводит проверку

К задачам нового подразделения ФНС относятся:

  • обработка деклараций по НДС, проведение сравнительного и перекрестного анализа данных об операциях;
  • выявление несоответствия сведений об операциях в данных контрагентов, которые могут свидетельствовать о занижении суммы НДС либо о завышении суммы налога к возмещению;
  • выявление плательщиков НДС, злоупотребляющих правом на налоговый вычет.

Если сумма НДС, уплаченная одной стороной сделки, соответствует сумме, принятой к вычету другой стороной, вопросов не возникает. А вот сделки, в которых в результате анализа выявляется несоответствие указанных сумм, берутся «на карандаш». Такие операции подлежат пристальному изучению специалистами ФНС: они должны определить, имеет ли место факт налогового злоупотребления.

Вне зависимости от наличия или отсутствия у владельца «подозрительной» декларации по НДС злого умысла, при обнаружении ошибок ему будет направлено требование о предоставлении пояснений. В некоторых случаях результатом несоответствия данных может стать визит представителя ФНС и выездная проверка.

Источники информации при камеральной проверке

Понятно, что данные декларации являются основополагающим, но далеко не единственно возможным источником информации при «камералке» по НДС. В соответствии с рекомендациями ФНС по проведению камеральных налоговых проверок, содержащихся в письме от 16.07.2013 N АС-4-2/12705, инспектора могут использовать множество разных источников:

  • всевозможные государственные реестры данных (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестр ККТ, сведения о лицензиях, данные о доходах и налоговых вычетах физлиц, сведения о банковских счетах и другие), которых в общей сложности насчитывается порядка пятидесяти;
  • данные, полученные ранее от налогоплательщика и третьих лиц — заявления и сообщения, поданные ранее декларации, документы, полученные в ходе предыдущих налоговых и прочих проверок;
  • сведения из других ведомств, с которыми ФНС сотрудничает в рамках соглашений о предоставлении информации — внебюджетных фондов, органов охраны правопорядка и других.

Проверка данных по анализу счета 68.2

Сформируйте анализ счета 68.2 (субсчет НДС). По дебету в данном отчете показан НДС к вычету и перечисленный в бюджет, по кредиту — суммы исчисленного НДС. Используйте таблицу 2 с пояснениями к анализу счета 68.2 по применяемым строкам в разделе 3 декларации:

Таблица 2

Кор. счет Дт Пояснения по Дт Строка в декларации Кт Пояснения по Кт Строка в декларации
68.2
Сальдо на начало периода НДС к возмещению за прошлый период НДС к уплате за прошлый период
19.1 НДС при покупке ОС 120
19.3 НДС при покупке МПЗ НДС восстановленный 080
19.4 НДС при покупке услуг
19.5 НДС, уплаченный на таможне при импорте 150
19.10 НДС, уплаченный на таможне при импорте из Таможенного союза (ТС) 160
51, основной р/сч Уплата НДС в бюджет Возмещение НДС из бюджета
76.АВ НДС с отгрузок по авансам покупателей 170 НДС с авансов покупателей 070
76.ВА НДС с авансов, уплаченных поставщикам 130 Зачет НДС с авансов поставщикам при получении от них товаров, работ, услуг 080, 090
90.3 НДС с реализации 010−042
91.1 НДС с прочей реализации
Обороты за период
Сальдо на конец периода НДС к возмещению НДС к уплате

Отдельные уточнения смотрите в таблице 3:

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Таблица 3

№ строки Формулы по оборотам
010−040 Дт 90.03 Кт 68.2 + Дт 91.1 Кт 68.2
080 Дт 19(…) Кт 68.2 + Дт 76.ВА Кт 68.2
120 Дт 68.2 Кт 19 (субсчета 1, 2, 3, 4, 7) − Дт 68.2 Кт 19 (по способу блокировки до подтверждения 0%) при экспорте в ТС
120 разд. 4 Дт 68.2 Кт 19 (по способу блокировки до подтверждения 0%) при экспорте в ТС

Новое в законодательстве: расширение прав инспекторов

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс в начале года, расширили перечень ситуаций, в которых специалисты ФНС могут затребовать у проверяемой компании к поданной декларации по НДС дополнительные документы. Согласно обновленному пункту 8.

1 статьи 88 НК РФ, ФНС может обязать налогоплательщика предоставить счета-фактуры, иные первичные и прочие документы, которые относятся к указанным в декларации операциям.

Однако сделать это можно лишь в случае, если выявленные в декларации несоответствия могут говорить о занижении суммы налога или о завышении НДС к возмещению.

При этом несоответствия могут обнаружиться как внутри собственной отчетности компании — например, не совпадают данные декларации и журнала учета счетов-фактур, так и при их сверке с соответствующими формами контрагента.

Таким образом, при возникновении подозрений о налоговом нарушении, инспектор вправе затребовать практически любые документы, которые помогут пролить свет на вопрос: кто из участников сделки подал в инспекцию неверные сведения.

Еще одно изменение, обусловленное новой редакцией пункта 1 статьи 92 НК РФ, коснулось осмотра территорий, помещений, документов и предметов налогоплательщика.

Раньше проводить его разрешалось лишь во время выездной проверки, теперь же инспекторы имеют право сделать это и в рамках камеральной.

Отслеживается явная тенденция к сокращению числа выездных проверок и перекладыванию их задач на проверки камеральные.

Случаев, при которых инспектор может посетить с осмотром территорию налогоплательщика, два:

  1. лицо представило декларацию с заявленной суммой налога к возмещению (другими словами, простой подачи декларации с суммой НДС к возмещению достаточно, чтобы ожидать возможного визита инспектора);
  2. выявлены ошибки и несоответствия в декларации (в том числе с данными других налогоплательщиков), которые могут свидетельствовать о занижении налога либо завышении НДС к возмещению.

Зачем нужна проверка декларации по НДС

Проверку декларации по НДС стоит обязательно провести перед ее подачей в ИФНС, чтобы исключить наличие в ней ошибок и избежать подачи уточненки из-за неувязок в данных.

Источник: https://OrenRabota56.ru/drugoe/kontrolnye-sootnosheniya-po-nds-2021.html

Как проверить декларацию по ндс по контрольным соотношениям – Правовой мир

Контрольные соотношения по ндс

Для проверки декларации сравните ее показатели с контрольными соотношениями, которые установлены ФНС. Если они не совпадают, то, возможно, в декларации есть ошибки.

В декларации нужно проверить суммы вычетов по налогу, восстановленный НДС, исчисленный налог и итоговую сумму НДС к уплате (возмещению) по декларации.

Если вы заполняете декларацию в программе, она может автоматически проверить декларацию на ошибки по алгоритмам. Это быстрее, и риск ошибок меньше.

Сумму вычетов в декларации проверьте в несколько этапов.

1) Проверьте суммы вычетов из книги покупок и дополнительных листов к ней.

Сумма строк 180 разд. 8 должна быть равна строке 190 разд. 8.

Если в декларации есть сведения из дополнительных листов книги покупок, то:

  • сравните строку 005 Приложения 1 к разд. 8 и строку 190 разд. 8 — они должны быть одинаковыми;
  • сложите строку 005 и все строки 180 Приложения 1 к разд. 8. Результат должен быть такой же, как в строке 190 Приложения 1 к разд. 8.Если какое-то из равенств не выполняется, возможно, вы завысили вычеты.2) Проверьте вычеты по отдельным операциям в декларации, например:
  • вычет НДС по полученным авансам (строка 170 разд. 3) не должен быть больше общей суммы налога «по отгрузке» за квартал (сумма строк 010 — 040 по графе 5);

вычет по СМР для собственного потребления (строка 140 разд. 3) не должен быть больше суммы начисленного по ним НДС (графа 5 строки 060 разд. 3).

3) Проверьте итоговую сумму вычетов по разд. 3.

  • Вы отразили ее правильно, если:
  • Если в строке 190 сумма больше, вы завысили вычеты.
  • 4) Проверьте итоговую сумму вычетов по декларации.
  • Должно выполняться следующее равенство:
  • Если равенство не выполняется, возможно, вы завысили вычеты.

Как проверить сумму восстановленного НДС

  1. Восстановленный НДС проверьте по следующим контрольным соотношениям:
  2. 1) 
  3. 2) 
  4. Если эти соотношения не соблюдаются, вы занизили сумму налога к восстановлению.

Как проверить сумму исчисленного НДС и налога к уплате (возмещению)

Для проверки выполните следующие действия.

1) Проверьте данные из книги продаж и дополнительных листов к ней, например:

  • общая сумма НДС по ставке 20% из книги продаж (строка 260 разд. 9) должна быть равна сумме всех строк 200 разд. 9;
  • общая сумма налога по ставке 18% из книги продаж (строка 265 разд. 9) должна совпадать с суммой всех строк 205 разд. 9;
  • общая сумма НДС по ставке 10% из книги продаж (строка 270 разд. 9) должна быть такой же, как сумма всех строк 210 разд. 9;

если в декларации есть сведения из дополнительных листов книги продаж, то между собой должны совпасть в том числе (п. п. 1.23, 1.42, 1.43, 1.48 Контрольных соотношений):

  • строка 050 Приложения 1 к разд. 9 и строка 260 разд. 9;
  • строка 055 Приложения 1 к разд. 9 и строка 265 разд. 9;
  • строка 060 Приложения 1 к разд. 9 и строка 270 разд. 9;
  • строка 070 Приложения 1 к разд. 9 и строка 280 разд. 9;
  • строка 340 и сумма строк 050 и 280 Приложения 1 к разд. 9;
  • строка 345 и сумма строк 055 и 285 Приложения 1 к разд. 9;
  • строка 350 и сумма строк 060 и 290 Приложения 1 к разд. 9.
  • Если эти равенства не соблюдаются, возможно вы занизили сумму налога к уплате.
  • 2) Проверьте сумму исчисленного НДС по разделам декларации.
  • В разд. 3 исчисленный налог отражен верно, если:
  • Если в разд. 3 у вас получился налог к уплате, то проверьте следующее равенство:
  • Если же вы заявили сумму НДС к возмещению, то должно быть так:

Если эти равенства не выполняются, возможно, вы занизили налог к уплате или завысили налог к возмещению по операциям из разд. 3.

  1. 3) Проверьте соблюдение равенства:
  2. Если равенство не выполняется, возможно, вы занизили налог к уплате из-за того, что применили вычеты по необлагаемым операциям.

4) Проверьте итоговую сумму НДС по декларации из разд. 1.

  • Если в декларации НДС к уплате, то проверьте равенство:
  • Если в декларации налог к возмещению, то должно быть так:

Если равенства не выполняются, возможно, у вас занижен налог к уплате (завышен налог к возмещению) за отчетный квартал. Поэтому нужно перепроверить, как отражены вычеты и исчисленный налог по разделам декларации.

Источник:

Перед сдачей декларации по НДС, проверьте ее по контрольным соотношениям

До 27 апреля 2015 года включительно организациям-налогоплательщикам НДС нужно будет сдать декларацию за I квартал 2015 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма декларации новая, и, хотя ФНС России рекомендовала использовать ее уже при сдаче годовой отчетности за 2014 год, немногие компании последовали совету. Но отчетность за 2015 год все же придется сдавать уже по новой форме.  

БЛАНКИ

Бланк новой формы декларации по НДС

Другие бланки

В помощь налогоплательщикам ФНС выпустила письмо с контрольными соотношениями, позволяющими бухгалтерам проверить себя при заполнении декларации (письмо ФНС России от 23 марта 2015 года № ГД-4-3/4550@).

Часть соотношений уже есть в самой декларации – это всем известные итоговые поля с указанием в скобках строк, данные по которым необходимо суммировать.

Мы же рассмотрим наиболее интересные и полезные соотношения, которые в декларации не отражены.

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Раздел 3. Расчет суммы налога по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 ст. 164 НК РФ

По данному разделу предусмотрено несколько очень важных контрольных соотношений. Так, прежде всего, налоговая служба предлагает проверить соотношение налоговой базы к сумме исчисленного налога.

Для этого нужно определить общую налоговую базу по реализации товаров (работ/услуг) и разделить на сумму этого же показателя и стоимость реализованных товаров (работ/услуг) без налога (то есть по операциям, не облагаемым налогом).

Полученное соотношение должно быть равно соотношению общего размера НДС по всем реализованным товарам (работам/услугам) с учетом всех ставок к сумме этого же показателя и размера НДС, уплаченного контрагентам налогоплательщика при приобретении им товаров (работ/услуг) и не подлежащего вычету. Формула для проверки выглядит так:

Если равенство не соблюдается, то организации стоит перепроверить правильность применения налоговых вычетов.

Второе примечательное контрольное соотношение также направлено на проверку обоснованности применения налоговых вычетов.

Сумма НДС, исчисленная продавцом с суммы оплаты (частичной оплаты), которая подлежит вычету у продавца, должна быть не больше суммы налога по реализации товаров (работ/услуг) по всем ставкам.

Если НДС с предоплаты окажется больше, то, возможно, продавец либо неправильно рассчитал налоговые вычеты, либо занизил налоговую базу, поскольку сумма авансов по уже отработанным (закрытым) сделкам не была включена в раздел по реализации.

Еще одно контрольное соотношение предназначено для проверки отражения строительно-монтажных работ (далее – СМР) для собственного потребления.

Для этого нужно сравнить НДС с выполненных СМР и НДС с СМР, подлежащий к вычету. Если первый показатель больше или равен второму, то расчет произведен правильно.

В обратном случае организации нужно перепроверить обоснованность применения налоговых вычетов при выполнении СМР.

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена

Для этого раздела также предусмотрено одно соотношение.

Если из суммы налоговых вычетов по операциям, по которым применение 0% ставки по НДС документально подтверждено, и суммы НДС, ранее исчисленного по операциям, применение нулевой ставки по которым документами подтверждено не было, вычесть сумму НДС, ранее принятую к вычету, которую нужно будет восстанавливать, то полученная разница должна быть равна НДС, исчисленному к возмещению в связи с применением 0%. Если полученная разница окажется больше НДС к возмещению, то это значит, что организация завысила НДС, подлежащий вычету.

  • Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
  • Поскольку в этом разделе операции с применением ставки 0% указываются по отдельности, предусмотрено два контрольных соотношения: для проверки общего итогового показателя и для проверки суммы показателей по каждой операции.
  • Так, сумма НДС, принимаемого к вычету по операциям, по которым есть документальное подтверждение применения нулевой ставки, должна равняться сумме налоговых вычетов по каждой операции с имеющимися подтверждающими документами.

Вторая формула позволяет проверить правильность применения вычетов по операциям, применение нулевой ставки по которым документами не подтверждено. Для этого также нужно сложить суммы налоговых вычетов по каждой «бездокументарной» операции. Получившаяся сумма должна совпадать с итоговым значением.

  1. Если в каком-либо соотношении равенство нарушается, это свидетельствует о том, что организация завысила подлежащие вычету суммы НДС.
  2. Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
  3. Аналогично предыдущему разделу здесь также есть две формулы для проверки итоговых показателей.

Так, общая сумма НДС, исчисленного по ставкам 10% и 18%, должна равняться сумме налога, исчисленного по каждой операции отдельно. Если равенство не выполняется, значит организация либо неправильно применила ставки по НДС, либо занизила исчисленный НДС из-за неполного отражения налоговой базы.

Вторая формула проверяет налоговые вычеты. Так, итоговый размер вычетов должен быть равен сумме вычетов по каждой операции, по которой нет документов, подтверждающих применение ставки 0%.

  • При невыполнении равенства организации стоит проверить, все ли операции, подлежащие обложению по нулевой ставке, но документально не подтвержденные, она отразила, и не возникло ли завышение НДС, подлежащего вычету.
  • С другими соотношениями можно ознакомиться в письме ФНС России от 23 марта 2015 года № ГД-4-3/4550@.
  • Действия проверяющих

Источник: https://stepnoeadm.ru/trudovoe-pravo/kak-proverit-deklaratsiyu-po-nds-po-kontrolnym-sootnosheniyam.html

Как проверить декларацию по НДС

Контрольные соотношения по ндс

Налоговой декларациейназывается оформленное заявлениеплательщика налогов о полученных имдоходах, а также действующих скидках ильготах. Представляется документ вналоговые органы по специальномуобразцу. По поданной документации и наосновании существующих ставок проводитсяконтроль за размерами налоговых выплат,которые требуется внести в бюджет.

Декларация подается лицами, которые ведут предпринимательскую деятельность, юридическими лицами и ИП, а также некоторыми другими категориями граждан.

Срок подачи документации устанавливается в соответствии с НК. По некоторым типам сбора, в том числе, НДС, подавать отчетность нужно раз в квартал.

При подаче отчета нужно делать проверку контрольных соотношений декларации по налогу на прибыль и НДС.

Концепция отчета сравнения показателей НДС и налога на прибыль

В бухгалтерии требуетсясравнивать значения НДСи налога на прибыль.Эти показателипроверяет налоговая, поэтому требуетсятщательно составлять документацию.Фискальные органы сравнивают декларациипо добавленнойстоимости и прибыли. Между значениямиесть взаимосвязь,есть вероятность выявления доходов, покоторым компания не внесла НДС.

В самой простойситуации при отсутствии проблем в учететребуется изучить два отчета и сравнитьзначения в строках 010 и 020 в документена прибыль и показатели 010 в декларациипо НДС. Проблемы обычно возникают принеобходимости сравнения показателейза три квартала или за год. Рассчитатьзначения прибыли относительно несложно– оно отображено в документациинарастающим итогом.

Установить значениеНДС сложнее, так как отчет подаетсякаждые три месяца, и нужно собрать вседекларации и складывать их значения.Могут появиться некоторые нюансы.Возвраты поставщикам расширяют базуНДС, но не прибыли. Возвраты покупателейснижают прибыль, но не НДС. Необходимоучитывать необлагаемые доходы.

Учитывая эти ситуации,разобраться в расхождениях междузначениями НДС и прибыли непросто, итребуется глубоко изучать учет, проводитьтщательную проверку. Исказить налоговуюбазу могут учетные ошибки.

В процессе анализа сравниваются сведения в отчетах, куда вносятся наиболее поздние корректировочные декларации. Чтобы определить показатель разрешенной разницы, применяются учетные данные программы. Значения высчитываются полностью в рублях.

Одна из часто встречающихся причин расхождений связана с несоответствием информации, указанной в декларации по прибыли с текущими сведениями учета. При помощи специального ПО можно в автоматическом режиме контролировать разницу.

Анализ расхождений выручки НДС и налога на прибыль в декларациях: методы проверки

Многие компании илица ИП, которые являются плательщикаминалога на прибыльи НДС, после окончания периода отчетностисталкиваются с проблемами с налоговой.Фискальные органы могут отправитьтребование о предоставлении поясненийв результате расхождений в декларациипо НДС и доходу.

После того, какдокументы сданы и проверены, частовыявляются несоответствия вдекларациях по графам доходов отпродажи и внереализационных доходов,сбора на прибыль. В таком случае нужносверить отчетностьи подготовить объяснение в налоговыеорганы.

В теории, при составленииотчетности должно соблюдаться правило.По документу в НДС значение (строка010+100) должно быть равно показателю строки010 по налогу на прибыль. Нередко случаютсяситуации, когда эти значения не равны,в связи сосуществлением действия, котороеприводит к доходу, но не облагаетсядобавленной ценой.

Такое объяснениечасто требуется предоставлять налоговойслужбе. При отсутствии письменногообъяснения после проверкифискальные органы могут наложить штрафза некорректно предоставленнуюинформацию. Чтобы этого избежать, сначаланужно выявить, какие неточности былипрописаны в требовании, отосланномналоговым инспектором.

Ошибки имеют свои коды.

Цифра 1 означает, что отчетность не была представлена в срок, данные неправильны в СФ. Значение 2 означает несоответствие в журнале учета. Цифра 3 говорит о том, что были указаны некорректные данные о работе посредников. Прочие ситуации отображаются цифрой 4.

Законом не предусмотренаформа бланка объяснительной, котораяподается в налоговую. Документ оформляетсяв произвольной форме, но должен обязательновключать ответ на поставленный вопросо причинах расхождений в отчете. Приэтом можно применять разные вариантыуточнений. При выявлении погрешностиэто отображается в пояснении, прикрепляетсяссылка на корректные данные.

Если ошибка не былаустановлена, указывается, откуда быливнесены сведения. Есть вероятность, чторасхождения были выявлены при сверкес фирмой и ее поставщиками. Частопоявляется вопрос относительнорасхождений по НДС при ошибках вначислении. К пояснению о расхожденияхможет потребоваться представить бумагу,которая доказывает, что со стороныплательщика ошибки отсутствуют.

Таким образом, приорганизации камеральной проверкиналоговая служба сравнивает значенияиз деклараций между собой. В обязательномпорядке сопоставляются сведения овыручке, уплаченном НДС. При расхождениипроверяющие требуют составлениепояснений или внесение корректировокв существующую отчетность.

Не всегда наличие расхождений в показателях говорит о допущении ошибки в декларации и не всегда требуется вносить поправки. Несоответствия могут возникать из-за различия правил учета по разным сборам.

На практике отсутствие расхождений встречается редко.

Например, если юридическое лицо в течение года получало дивиденды, то для налогооблагаемых целей прибыли их требовалось учесть, при этом они не будут включаться в базу НДС.

Таким же способомосуществляется учет дохода в видекурсовой разницы, излишки, обнаруженныев процессе инвентаризации, списаниекредиторского долга после окончаниясрока исковой давности и т.д. Расхожденияв значениях могут быть объяснимыми, ипричины несоответствий требуетсяграмотно изложить в пояснении.

Оно подается за 5 рабочих суток, которые идут за датой получения требования от фискального органа. Не рекомендуется игнорировать полученное требование, иначе повышается риск выполнения выездной проверки.

Источник: https://expert-nds.ru/kontrolnye-sootnosheniya-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/

В ндс+ появился логический контроль и проверка контрольных соотношений

Контрольные соотношения по ндс

Когда декларация по НДС представлена, ФНС проверяет, соблюдены ли в ней контрольные соотношения и проходит ли она логический контроль. Если обнаружатся ошибки, налогоплательщик получит требование о представлении пояснений по контрольным соотношениям.

Чтобы у пользователей не возникало лишних проблем, система Контур.Экстерн проводит те же самые проверки на этапе отправки отчетности. Но обнаружить ошибку в последний момент не очень приятно: пользователю приходится исправлять неточность, заново загружать данные, проверять и подписывать декларацию. А сроки могут уже поджимать.

Поэтому разработчики решили встроить логический контроль и проверку контрольных соотношений в модуль НДС+: когда пользователь работает с данными и исправляет найденные расхождения, ему будет удобно поправить заодним и логические ошибки.

Логический контроль

Логический контроль позволяет найти ошибки внутри счета-фактуры (по разделам 8-12). С его помощью проверяется:

  1. Корректно ли заполнены поля и не противоречат ли их значения друг другу;
  2. Соответствует ли время сделок отчетному периоду, за который составлена декларация;
  3. Верно ли указаны реквизиты контрагента;
  4. Корректно ли использованы коды видов операций.

Как логический контроль реализован в сервисе?

Корректность заполнения полей

Например, для операций импорта в книге покупок вместо номера счета-фактуры нужно указывать реквизиты грузовой таможенной декларации в формате XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ(/SS), где:

  • ХХХХХХХХ — номер таможенного поста;
  • YYYYYY — дата регистрации таможенной декларации (день, месяц, последние две цифры года);
  • ZZZZZZZ —порядковый номер декларации;
  • SS — порядковый номер товара, указанный в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации (либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров).

Однако если реквизиты будут указаны в формате счета-фактуры (№ 58 от 02.08.2015), то сервис оповестит вас об ошибке: «Неверный формат номера счета-фактуры продавца. Требуемый формат: XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ(/SS), (8 символов, 6 цифр, 7 символов)».

Взаимосвязанность заполнения полей

Сервис проверяет, чтобы были заполнены все необходимые строки по каждой сделке: данные контрагента, реквизиты счета-фактуры, сумма НДС и пр. Если какая-то из строк будет пропущена, сервис укажет на ошибку.

Соответствие дат в счетах-фактурах отчетному периоду

Если в книге продаж за III квартал окажется счет-фактура с датой за I или II квартал, НДС+ укажет на ошибку: «Дата С/Ф (указание даты) не из текущего налогового периода».

Однако сервис знает, когда такое допустимо (например, в случае восстановления НДС), и не выносит в этом случае предупреждений.

Реквизиты контрагента

Сервис находит ошибки в ИНН, даже если он соответствует формату и содержит нужное количество символов. Сделка с таким контрагентом попадет в категорию «Контрагент с ошибками» («ИНН содержит ошибку»).

Коды видов операций

Порядок применения кодов видов операций по НДС регулируется приказом ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@, а письмо Минфина и ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ вводит дополнительные коды.

Однако на практике выбрать нужный код бывает сложно. Например, код 21 нельзя использовать в книге покупок, а код 22 — в книге продаж. Разобраться во всех нюансах поможет шпаргалка, подготовленная экспертом НДС+. Если ошибка все же закрадется, сервис укажет на нее.

Контрольные соотношения

Помимо проверки декларации на «внутреннюю логику», модуль НДС+ проверяет, выполняются ли в декларации контрольные соотношения.

Если логический контроль — это проверка данных по одному конкретному счету-фактуре, то контрольные соотношения — это сверка данных по определенным разделам декларации и между разделами. Поэтому, чтобы сервис мог выполнить эту проверку, нужно загрузить в НДС+ декларацию по НДС целиком, включая разделы 1-7.

Действующие контрольные соотношения утверждены приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@, а также приведены в письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.

В НДС+ реализованы практически все соотношения, которые проверяет ФНС при обработке налоговых деклараций. Несколько контрольных соотношений, которые пока находятся в разработке, есть в Экстерне. Например, сервис проверяет, чтобы:

  • исчисленный и восстановленный НДС в разделах 2–6 совпадал с итоговым НДС к уплате в разделе 9;
  • вычеты в разделах 3–6 не превышали сумму в разделе 8;
  • сумма НДС к вычету из всех листов раздела 8 была равна итоговой сумме на последней странице раздела, а налог к уплате из всех листов раздела 9 был равен итоговой сумме на последней странице раздела;
  • налоговый агент отразил вычет в разделе 8 с кодом 06 и привел исчисленный НДС по этому же счету-фактуре в разделе 9 с кодом 06.

Если у вас возникают вопросы по заполнению декларации, в частности, по контрольным соотношениям и логическому контролю, вы всегда можете задать их нашим экспертам.

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/news/2793

Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?

Контрольные соотношения по ндс

Налоговой декларациейназывается оформленное заявлениеплательщика налогов о полученных имдоходах, а также действующих скидках ильготах. Представляется документ вналоговые органы по специальномуобразцу. По поданной документации и наосновании существующих ставок проводитсяконтроль за размерами налоговых выплат,которые требуется внести в бюджет.

Декларация подается лицами, которые ведут предпринимательскую деятельность, юридическими лицами и ИП, а также некоторыми другими категориями граждан.

Срок подачи документации устанавливается в соответствии с НК. По некоторым типам сбора, в том числе, НДС, подавать отчетность нужно раз в квартал.

При подаче отчета нужно делать проверку контрольных соотношений декларации по налогу на прибыль и НДС.

В ндс+ появился логический контроль и проверка контрольных соотношений

11 декабря 2015

Когда декларация по НДС представлена, ФНС проверяет, соблюдены ли в ней контрольные соотношения и проходит ли она логический контроль. Если обнаружатся ошибки, налогоплательщик получит требование о представлении пояснений по контрольным соотношениям.

Чтобы у пользователей не возникало лишних проблем, система Контур.Экстерн проводит те же самые проверки на этапе отправки отчетности. Но обнаружить ошибку в последний момент не очень приятно: пользователю приходится исправлять неточность, заново загружать данные, проверять и подписывать декларацию. А сроки могут уже поджимать.

Поэтому разработчики решили встроить логический контроль и проверку контрольных соотношений в модуль НДС+: когда пользователь работает с данными и исправляет найденные расхождения, ему будет удобно поправить заодним и логические ошибки.

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: